Podatek dochodowy od osób fizycznych

1. Omówienie najnowszych zmian w podatku dochodowym na rok 2009 dotyczących niektórych świadczeń socjalnych a także od związków zawodowych.
2. Opodatkowanie drobnych kwot do 200 zł miesięcznie m. In. z tytułu umowy zlecenia - nowe wyjaśnienia i interpretacje.
3. Koszty uzyskania przychodów w tym z praw autorskich.
4. Ulga podatkowa i wspólne rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem - wybrane przypadki.
5. Umowa o pracę oraz umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem na wykonanie dzieła będącego przejawem jego własnej twórczej działalności o indywidualnym charakterze, stanowiące utwory w rozumieniu art. 1 ustawy z dnia 4 lutego 1994r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych.
6. Opodatkowanie świadczeń pracowniczych - przychody podlegające opodatkowaniu m. in.

• samochód sÅ‚użbowy
  
• telefon sÅ‚użbowy
  
• czynsz
  
• Å›wiadczenie rzeczowe( np. kamera, laptop),
  
• opieka medyczna, którÄ… firma gwarantuje pracownikom (w Å›wietle wyroku WSA w Warszawie z 20.01.2009 syng. III SA/Wa1916/08),
  
• opodatkowanie Å›wiadczeÅ„ dla pracowników przebywajÄ…cych na urlopach bezpÅ‚atnych i wychowawczych( kontynuacja opieki medycznej i ubezpieczenia grupowego z funduszem kapitaÅ‚owym, którÄ… finansuje pracodawca oraz wypÅ‚aty z ZFÅšS.
  
• odpowiedzialność pÅ‚atnika wynikajÄ…ca z przepisów ustawy ordynacja podatkowa (art.26a i 30).
  

7. Opodatkowanie świadczeń socjalnych z ZFŚS - świadczenia podlegające opodatkowaniu i wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych:

a) świadczenia bezzwrotne w postaci m. In. takie jak:




• zapomogi losowe (co w przypadku jeÅ›li zapomoga wypÅ‚acana jest pracownikowi co miesiÄ…c bez przerwy przez kilka lat - czy w nowym roku podatkowym jest zwolniony w podatku do kwoty wolnej),
  
• jednorazowe Å›wiadczenie w tytuÅ‚u narodzin dziecka,
  
• zapomogi pieniężne na pokrycie kosztów utrzymania mieszkania,
  
• sfinansowanie zakupu wyprawki szkolnej dla dzieci w wieku szkolnym,
  
• Å›wiadczenia okolicznoÅ›ciowe z okazji Dnia Dziecka i ÅšwiÄ…t Bożego Narodzenia (paczki, bony, bony Sodexho, pieniÄ…dze).
  

b) dofinansowanie do różnych form wypoczynku:



• wypoczynek urlopowy udokumentowany fakturÄ… lub rachunkiem wystawionym przez podmiot prowadzÄ…cy usÅ‚ugi turystyczne,
  
• pobyty sanatoryjne,
  
• wypoczynek dzieci i mÅ‚odzieży w formie zorganizowanej tj. kolonii, obozów, zimowisk, wczasów, wyjazdów poÅ‚Ä…czonych z naukÄ… lub leczeniem,
  
• wypoczynek w dni wolne od pracy organizowany w formie turystyki grupowej, tj wycieczki turystyczno- krajoznawcze, zloty, rajdy, spÅ‚ywy, biwaki, wypoczynek niedzielny,
  

c) działalność sportowo- rekreacyjna oraz kulturalno- rozrywkowa:



• imprezy artystyczne i kulturalno- rozrywkowe (bilety do kina, teatru, koncerty, karnety ),
  
• ogólnodostÄ™pne formy rekreacji ruchowej lub masowych imprez sportowych (bilety na basen, siÅ‚owniÄ™, mecze siatkówki)
  

d) pomoce na cele mieszkaniowe w formie pożyczek remontowych w tym umorzenie pożyczek.

8. Należności po zmarłym pracowniku (opodatkowanie, koszty uzyskania przychodu, rodzaj deklaracji PIT), w tym:

• wynagrodzenie, ekwiwalent- wypÅ‚acane osobom uprawnionym do renty rodzinnej lub spadkobiercom jako masa spadkowa,
  
• umarzanie pożyczek,
  
• okresowe zasiÅ‚ki dla dzieci z tytuÅ‚u Å›mierci pracownika lub jego współmałżonka (osieroconemu dziecku przysÅ‚uguje zapomoga miesiÄ™czna przez okres trzech lat od chwili zajÅ›cia zdarzenia- czy PIT-a należy wystawić na dziecko czy na opiekuna dziecka),
  
• jednorazowa zapomoga z tytuÅ‚u Å›mierci pracownika firmy lub jego współmałżonka (bÄ™dÄ…cego lub nie bÄ™dÄ…cego pracownikiem firmy)
  

9. Rozliczanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście- umowa o dzieło, zlecenie, rada nadzorcza.
10. Odpowiedzialność płatnika- zwłaszcza w kontekście art. 26 a Ordynacji Podatkowej.
11. Korekty deklaracji/ informacji- wybrane problemy:

• korygowanie bÅ‚Ä™dów w odprowadzonych zaliczkach z uwzglÄ™dnieniem odpowiedzialnoÅ›ci pÅ‚atnika:
  
• korygowanie wynagrodzenia zasadniczego nienależnego, które dotyczy poprzedniego roku podatkowego - rozliczenie L-4
  
• obowiÄ…zki informacyjne pÅ‚atnika za dany rok podatkowy (PIT-8C, PIT-8S, PIT-R, PIT-11, IFT-1R, IFT-3R)
  
• zasady skÅ‚adania oÅ›wiadczenia PIT-12 i rozliczenie roczne na formularzu PIT-40.
  

12. Opodatkowanie dochodów nierezydentów w Polsce - wybrane problemy.
13. Omówienie wybranych zwolnień podatkowych.
14. Konsultacje

290 zł / 269 zł*

* Cena dla drugiego i kolejnych uczestników szkolenia z jednej firmy.

Cena szkolenia obejmuje:

zapisz się		pobierz formularz		drukuj		prześlij dalej