Cel
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie zasad opodatkowania w modelu ryczałtu od dochodów spółek (CIT estoński) oraz wybranych szczególnych reżimów CIT, takich jak podatek minimalny, podatek od przerzucania dochodów, podatek od nieruchomości komercyjnych oraz podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax).
Uczestnicy:- poznają warunki wyboru i stosowania CIT estońskiego, w tym wymogi formalne i ograniczenia,
- przeanalizują przedmiot i podstawę opodatkowania oraz moment powstania obowiązku podatkowego,
- zrozumieją zasady ustalania stawek oraz mechanizm odliczenia podatku na poziomie wspólnika (w tym w kontekście podatku u źródła),
- omówią konsekwencje zakończenia stosowania ryczałtu,
- uporządkują zasady funkcjonowania szczególnych danin w CIT oraz ich wpływ na efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw,
- zidentyfikują kluczowe ryzyka podatkowe i obszary zwiększonego zainteresowania organów podatkowych.
Szkolenie ma charakter praktyczny i pozwala ocenić opłacalność wyboru poszczególnych reżimów opodatkowania oraz przygotować się do bezpiecznego stosowania przepisów w zmiennym otoczeniu regulacyjnym.
Program
Program
CIT Estoński. Ryczałt od dochodów spółek. Warunki. Wybór. Przedmiot opodatkowania. Podstawa opodatkowania. Stawki. Zakończenie stosowania. Odliczenie na poziomie podatku u źródła: I. Formy opodatkowania CIT Estońskim. Ryczałt od dochodów spółek. Specjalny fundusz inwestycyjny.
II. Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:1) Warunki dla opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Warunek dotyczący struktury przychodów. Warunek dotyczący zatrudnienia. Warunek dotyczący formy prowadzenia działalności gospodarczej. Warunek dotyczący braku powiązań. Warunek dotyczący stosowanych standardów rachunkowości.
2) Wyłączenia z ryczałtu od dochodów spółek. Wyłączenia o charakterze bezwzględnym. Wyłączenia o charakterze względnym.
3) Wybór ryczałtu od dochodów spółek od początku roku podatkowego. Wybór ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego.
4) Obowiązki związane z wyborem ryczałtu od dochodów spółek. Obowiązki informacyjne. Kiedy i na jaki dzień obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych? Kiedy i na jaki dzień obowiązek sporządzenia sprawozdań finansowych? Kiedy korekta wstępna? Kiedy dochód z przekształcenia?
5) Okres stosowania ryczałtu. Przedłużenie okresu stosowania ryczałtu. Rezygnacja ze stosowania ryczałtu.
III. Przedmiot oraz podstawa opodatkowania:1) Podział oraz wypłata zysku. Przeznaczenie zysku na pokrycie straty. Zaliczka na poczet zysku.
2) Dochody z zysków ukrytych oraz dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Korzystanie
ze składników majątkowych wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Pożyczki od/do wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Świadczenie usług/dostawa towarów od/na rzecz wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.
3) Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku a dochód z przekształcenia.
4) Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
5) Dochód z tytułu zysków netto.
IV. Stawki podatku:1) Stawka podstawowa. Stawka preferencyjna.
2) Odliczenia na poziomie podatku u źródła.
V. Zakończenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
VI. Specjalny fundusz inwestycyjny.
Prowadzący
Prowadzący
Mirella Chomont - Wolak
Radca Prawny, Doradca Podatkowy, były pracownik organów administracji skarbowej, członek zespołu ekspertów do spraw Karnych Skarbowych przy Krajowej Izbie Doradców Podatkowych, autor w serwisie Doradca w biznesie, doświadczona trenerka i autorka szkoleń. Studia ukończyła z wyróżnieniem jako najlepsza absolwentka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Szczecińskiego w Szczecinie – rocznik 2010. Absolwentka kierunku „Analiza Ekonomiczna i Controlling przedsiębiorstw” na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Katedra Controllingu, Analizy Finansowej i Wyceny.
Obecnie prowadzi prywatną praktykę obejmującą obsługę prawną i podatkową klientów indywidualnych, podmiotów gospodarczych oraz jednostek sektora finansów publicznych. Doświadczenie nabyła w największych kancelariach prawniczych Pomorza Zachodniego oraz firmach audytorsko – księgowych, obsługujących również Urzędy, w tym Urząd Marszałkowski Województwa Zachodniopomorskiego. Trener z ponad 1000 h przeprowadzonych szkoleń, specjalizujący się w tematach podatkowych i prawnych.
