I.Zagadnienia ogólne:
1.Podatnik CIT:
a)Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
2.Wyłączenia przedmiotowe
3.Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe
4.Rok podatkowy
II.Obowiązek przesyłania ksiąg do organu podatkowego (JPK_CIT):
1.Harmonogram wprowadzania obowiązku przesyłania ksiąg
2.Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe
a)Konieczność znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych
b)Numer identyfikujący fakturę w KSeF
c) Dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika
d) Dane dotyczące nabycia, wytworzenia lub wykreślenia majątku trwałego
e) Wykazywanie w księgach różnic między wynikiem podatkowym i bilansowym
f) Wykazywane wysokości i rodzaju dochodu opodatkowanego estońskim CIT
3.Przypadki wyłączenia obowiązku uzupełniania ksiąg dla potrzeb przesłania JPK_CIT
III.Przedmiot opodatkowania:
1.Przychód
2.Zasady ustalania dochodu
3.Strata podatkowa. Podstawowa i alternatywna metoda rozliczania starty podatkowej.
IV.Przychody:
1.Zyski kapitałowe i pozostałe przychody
2.Przychody. Brak przychodu
3.Zasady rozpoznawania przychodów
a)Przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych
b)Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (m.in. odszkodowania, kary umowne, odsetki)
4.Datio in solutum
5.Korekta przychodów
V.Koszty uzyskania przychodów:
1.Przesłanki potrącalności kosztów.
2.Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty inne niż bezpośrednie
a)Koszty związane z przychodami danego roku
b)Koszty dotyczące lat poprzednich
c)Koszty przyszłych okresów
d)Korekta kosztów (faktury korygujące)
3.Zasada przypisywania kosztów – przychody zwolnione, zyski kapitałowe, inne przychody
4.Moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.
5.Poniesienie a potrącenie kosztu
a)Różne momenty potrącenia kosztów uzyskania przychodów
6.Celowość ponoszonych wydatków. Dokumentowanie ponoszonych wydatków
VI.Samochody w działalności gospodarczej:
1.Amortyzacja
2.Ubezpieczenie
3.Leasing. Najem. Dzierżawa
4.Koszty używania samochodu
5.Rozliczanie kosztów napraw.
6.Samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe
7.Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne – nowy sposób określania wysokości przychodu.
VII.Koszty finansowania dłużnego – limitowanie w kosztach podatkowych:
1.Istota i zakres
2.Obliczanie wskaźnika limitowania kosztów finansowania dłużnego.
3.Definicja kosztów finansowania dłużnego
4.Rozliczanie w następnych latach kosztów finansowania dłużnego wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów
VIII.Zapobiegnie optymalizacji podatkowej:
1.Minimalny podatek dochodowy
2.Przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów.
IX.Tzw. „ulga na złe długi”:
1.Obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela
2.Korekta dochodu lub straty podatkowej
3.Przesłanki stosowania nowych przepisów
4.Wpływ regulacji na obliczanie zaliczek na podatek
5.Zasady obliczania terminów płatności na potrzeby ulgi na złe długi
X.Transakcje bez pośrednictwa rachunku bankowego – skutki podatkowe:
1.Tzw. biała lista podatników i jej wpływ na CIT oraz planowane zmiany
a)Konieczność weryfikacji numerów rachunków bankowych kontrahentów
b)Skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w rejestrze
c)Ustalanie limitu jednorazowej wartości transakcji w kwocie 15.000 zł.
d)Problem pojęcia jednorazowej transakcji.
e)Uchylenie się od negatywnych skutków regulacji.
2.Obowiązkowe stosowanie metody podzielonej płatności w VAT a koszty podatkowe
XI.Odsetki hipotetyczne.
XII.Wybrane wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów (art. 16 ustawy o CIT).
XIII.Amortyzacja. Wybrane zagadnienia:
1.Remont/modernizacja – praktyczne problemy
2.Straty w środkach trwałych oraz likwidacja środka trwałego
3.Koszty zaniechanych inwestycji
4.Różnice kursowe przy nabyciu środka trwałego
XIV.Podatek:
1.Stawka podatku
a)Stawka podstawowa
b)Stawka preferencyjna
2.Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku
a)Zaliczki wyliczane
b)Uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
c)Błędne zaliczki po zakończeniu roku - czy korygować?
XV.Obowiązki i uprawnienia podatnika na przełomie roku:
1.Obowiązki dokumentacyjne
2.Podatek u źródła - obowiązki dokumentacyjne
3.Inne obowiązki
XVI. Podatek u źródła – najważniejsze zagadnienia:
1.Podstawa prawna w ustawie o CIT
2.Relacje pomiędzy regulacjami ustawowymi a umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania:
a)Należności licencyjne
b)Odsetki
c)Dywidendy
d)Usługi niematerialne
3.Certyfikat rezydencji:
a)Termin ważności
b)Kopia certyfikatu rezydencji
4.Zwolnienia wynikające z ustawy o CIT
5.Rzeczywisty właściciel – projekt objaśnień.
6.Należyta staranność płatnika. Wpływ powiązań na obowiązek dochowania należytej staranności
7.Limit 2 mln zł.- kogo dotyczy przedmiotowo i podmiotowo?
8.Rzeczywisty właściciel.
9.Opinia o stosowaniu preferencji.
10.Oświadczenie płatnika umożliwiające stosowanie zwolnień/ obniżonych stawek.
11.Procedura zwrotu podatku u źródła pobranego przez płatnika.
12.Obowiązki dokumentacyjne.
