Cel
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zasad funkcjonowania i rozliczania umów leasingowych w ujęciu podatkowym i rachunkowym, ze szczególnym uwzględnieniem leasingu operacyjnego, finansowego oraz zwrotnego.
Uczestnicy poznają zasady klasyfikacji umów leasingowych, ich prawidłowego ujęcia w księgach rachunkowych oraz rozliczania dla celów podatku dochodowego. Szkolenie obejmuje również praktyczne aspekty ewidencji leasingu, w tym rozliczanie opłat wstępnych, podział rat na część kapitałową i odsetkową, naliczanie amortyzacji oraz rozliczanie kosztów finansowych.
Szczególna uwaga zostanie poświęcona leasingowi samochodów osobowych, leasingowi zwrotnemu, a także specyfice rozliczeń leasingu nieruchomości. Omówione zostaną również zasady prezentacji transakcji leasingowych w sprawozdaniu finansowym oraz zakres wymaganych ujawnień.
Program
Program
1. Leasing - podstawowe rodzaje i charakterystyka:
- leasing operacyjny - zasady funkcjonowania i najważniejsze cechy,
- leasing finansowy - charakterystyka i zasady rozliczania,
- leasing zwrotny - istota transakcji i zastosowanie w praktyce,
- najważniejsze różnice pomiędzy poszczególnymi rodzajami leasingu.
2. Leasing w prawie podatkowym:
- zasady opodatkowania umów leasingowych na gruncie podatku dochodowego,
- podatkowa kwalifikacja leasingu operacyjnego i finansowego,
- rozliczanie opłat i rat leasingowych w kosztach uzyskania przychodów,
- amortyzacja przedmiotu leasingu dla celów podatkowych,
- skutki podatkowe działań podejmowanych w trakcie trwania umowy leasingowej,
- wybrane aspekty zakończenia i wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu.
3. Klasyfikacja umów leasingowych według przepisów rachunkowych:
- zasady kwalifikowania umów leasingowych dla celów rachunkowych,
- warunki uznania umowy za leasing finansowy,
- przesłanki klasyfikacji leasingu finansowego i operacyjnego,
- różnice pomiędzy klasyfikacją bilansową a podatkową,
- praktyczne przykłady klasyfikacji umów leasingowych.
4. Ewidencja księgowa leasingu finansowego:
a) Początkowe ujęcie i wycena:
- zasady ujęcia przedmiotu leasingu w księgach rachunkowych,
- ustalenie wartości początkowej,
- zasady wyceny zobowiązania leasingowego.
b) Bieżące rozliczanie leasingu:
- wycena zobowiązania leasingowego w trakcie trwania umowy,
- rozliczanie kosztów finansowych,
- naliczanie i ewidencja amortyzacji przedmiotu leasingu.
c) Opłata wstępna:
- zasady ujęcia opłaty wstępnej,
- rozliczanie opłaty wstępnej w księgach rachunkowych,
- praktyczne przykłady ewidencji.
d) Podział rat leasingowych:
- rozdzielenie raty na część kapitałową i odsetkową,
- zasady rozliczania części kapitałowej zobowiązania,
- ewidencja kosztów odsetkowych.
e) Praktyczna ewidencja transakcji leasingu:
- przykładowe zapisy księgowe,
- ewidencja zobowiązania leasingowego,
- rozliczanie rat leasingowych,
- zakończenie umowy leasingowej i wykup przedmiotu leasingu.
f) Prezentacja w sprawozdaniu finansowym:
- prezentacja aktywów i zobowiązań z tytułu leasingu,
- wpływ leasingu na bilans i rachunek zysków i strat,
- wymagane informacje i ujawnienia dotyczące leasingu.
5. Ewidencja księgowa leasingu operacyjnego:
- zasady ujmowania kosztów związanych z leasingiem operacyjnym,
- ewidencja opłat i rat leasingowych,
- rozliczanie opłat wstępnych,
- ewidencja wykupu przedmiotu leasingu,
- prezentacja leasingu operacyjnego w sprawozdaniu finansowym,
- zakres informacji podlegających ujawnieniu.
6. Leasing samochodów osobowych:
- specyfika leasingu samochodów osobowych,
- ograniczenia w zaliczaniu wydatków do kosztów uzyskania przychodów,
- zasady rozliczania rat leasingowych i kosztów eksploatacji,
- amortyzacja i wykup samochodu po zakończeniu umowy,
- najczęstsze problemy i błędy w rozliczaniu leasingu samochodów osobowych.
7. Leasing zwrotny i leasing nieruchomości:
- istota i mechanizm transakcji leasingu zwrotnego,
- ujęcie leasingu zwrotnego w księgach rachunkowych,
- skutki podatkowe sprzedaży i ponownego leasingu przedmiotu,
- szczególne zasady dotyczące leasingu nieruchomości,
- rozliczanie transakcji leasingu zwrotnego w zależności od jej klasyfikacji,
- praktyczne przykłady ewidencji księgowej i rozliczeń podatkowych
Prowadzący
Prowadzący
Michał Kołosowski
Michał Kołosowski rozpoczął swoją karierę zawodową w międzynarodowej firmie audytorskiej, a później zdobywał doświadczenie w jednej z czołowych firm "Wielkiej Czwórki". Jest posiadaczem certyfikatu Diploma in International Financial Reporting, wydanego przez ACCA. Jako Partner w grupie kapitałowej UHY ECA, która jest częścią międzynarodowej sieci niezależnych firm audytorskich i konsultingowych, posiada bogate doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych, sporządzaniu pakietów konsolidacyjnych, analizach finansowych typu due diligence, przekształcaniu sprawozdań finansowych zgodnie z MSR/MSSF oraz US GAAP. Specjalizuje się w obsłudze spółek z branży nieruchomości i real estate oraz funduszy inwestycyjnych zamkniętych. Jest autorem licznych artykułów i cenionym wykładowcą w dziedzinie rachunkowości, a także współautorem publikacji dotyczących międzynarodowych standardów rachunkowości.
