WSTĘP – podstawowe pojęcia:
1.Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:
- kiedy mam obowiązek wystawienia faktury ? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);
- jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);
- kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);
- nietypowe sytuacje, w których fakturowanie jest obowiązkowe: wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów, sprzedaż na terytorium państwa trzeciego;
- wystawienie faktury z należnym podatkiem, w sytuacji gdy nie było takiego obowiązku – konsekwencje;
- faktura „na żądanie”.
2.Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:
- kiedy faktura?
- kiedy nota obciążeniowa?
- kiedy rachunek?
- kiedy paragon?
- czy nadal można wystawiać faktury pro-forma ?
TREŚĆ – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura:
3.Obowiązkowa treść faktury a schema FA(3):
- nazwa, numer, adres;
- numer NIP: czy faktura z "PL" wystawiona w obrocie krajowym to błąd?
- data wystawienia i sprzedaży na fakturze;
- stawka podatku VAT na fakturze;
- stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;
- wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?
- wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze - jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;
- czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?
- czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?
- pola obligatoryjne/opcjonalne/fakultatywne w ramach schemy FA(3)
- wymóg minimalnego wystąpienia jako warunek skutecznego przesłania faktury do KSeF,
- na jakie nowe pola trzeba zwrócić uwagę: trzy formaty daty sprzedaży, oznaczenie negatywne, prefiks PL sprzedawcy itd.,
- załącznik do faktury ustrukturyzowanej.
RODZAJE faktur:
4.Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu:
- kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną ?
- jakie elementy zawiera faktura uproszczona?
- czy paragon z numerem NIP jest fakturą uproszczoną?
- wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u - SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.
5.Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa:
- co ma dokumentować faktura zaliczkowa;
- kiedy jej nie wystawiać;
- czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową "na zero" ?
- terminy wystawiania faktur zaliczkowych;
6.Faktury korygujące:
- treść faktury korygującej – nowe obowiązki podatników wynikające z KSeF
- zbiorcza faktura korygująca - nowe obowiązki podatników wynikające z KSeF
- zbiorcza uproszczona faktura korygująca,
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;
- czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus
- termin wystawienia faktury korygującej;
- kiedy ująć faktury korygujące in plus;
- kiedy - według nowych zasad - ująć faktury korygujące in minus.
7.Faktury korygujące do zera:
- kiedy mogą być wystawione,
- konsekwencje związane z bezpodstawnym wystawianiem faktur korygujących do zera.
8.Refaktura:
- kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;
- obowiązek podatkowy a refaktura;
- stawka podatku VAT a refaktura;
- jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;
9.Wizualizacja faktury ustrukturyzowanej:
- najnowsze interpretacje Dyrektora KIS – ryzyko zastosowania art. 108 ustawy o VAT
TERMINY wystawiania faktur:
10.Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych:
- kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?
- kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?
- jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?
- konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;
- termin wystawienia faktury „na żądanie”.
11.Wystawienie faktury za pośrednictwem KSeF:
- jak prawidłowo określić moment wystawienia faktury: zasada i wyjątki,
- wystawienie faktury w KSeF, a obowiązek podatkowy w VAT.
Faktury ZAKUPOWE:
12.Faktura - dokument na podstawie którego odliczam podatek VAT:
- warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;
- błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?
- inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;
- mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT - co zrobić w takiej sytuacji;
- termin odliczenia podatku;
- przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?
- czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? - UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;
- z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku ?
13.Faktury zakupowe w KSeF – na co zwrócić uwagę?
- jak prawidłowo określić moment otrzymania faktury ustrukturyzowanej ?
- odliczenie podatku z faktury wystawionej podczas awarii KSeF;
- faktura wysłana w pdf i „dosłana” do KSeF;
- faktury scamowe;
- procedury akceptacji i „nadpisywania” faktur zakupowych
SANKCJE za błędy na fakturach:
14.Kary za błędy w fakturowaniu:
- art. 108 ustawy o VAT,
- Kodeks Karny Skarbowy: jakie kary i za co przewiduje ?
- kary przewidziane w Kodeksie Karnym.
