Nowelizacja ustawy o VAT – kluczowe zmiany:
1.Skład VAT – nowe rozwiązanie w ustawie o VAT:
-utworzenie i prowadzenie – jakie warunki należy spełnić;
-specyfika rozliczenia dostaw towarów do i wewnątrz składu;
-usługi świadczone wewnątrz składu związane bezpośrednio z towarami objętymi procedurą składu VAT,
-kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla dostaw towarów objętych procedurą składu VAT ?
2.Zmiany w eksporcie towarów:
-zmiana definicji eksportu towarów – jakie praktyczne znaczenie będzie mieć dla podatników ?
-zmiana w katalogu dokumentów, którymi można potwierdzić eksport towarów;
-dodatkowe warunki dla opodatkowania zaliczki w eksporcie stawką 0% VAT.
3.Zmiany w katalogu przesłanek uniemożliwiających odliczenie podatku VAT.
4.Zmiany w zasadach odpowiedzialności solidarnej:
-rozszerzony katalog przypadków, w których nabywca może ponieść odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe sprzedawcy.
5.Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
-nowe przesłanki odmowy rejestracji.
6.Zmiany dotyczące Białej Listy podatników oraz split payment:
-sprawdzenie statusu podatnika do 5 lat wstecz;
-płatność na rachunek spoza Białej Listy oraz bez zastosowania split payment - brak sankcji w podatku dochodowym, co z sankcjami w podatku VAT ?
7.Zmiany dotyczące kas rejestrujących:
-obowiązek utylizacji,
-kary za brak wyrejestrowania i utylizacji,
-zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych
Zagadnienia praktyczne – pozostałe zmiany przepisów, trendy w orzecznictwie TSUE oraz sądów krajowych:
8.Zmiany w JPK_VAT:
-nowe oznaczenia – ewidencja sprzedaży i zakupów;
-kary za błędy – realne ryzyko zastosowania.
9.Obowiązek podatkowy:
-obowiązek podatkowy a wykonanie usługi – najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo.
10.Faktury korygujące – zmiany w zasadach wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt na minus:
-nowe obowiązki podatników przy wystawianiu faktur korygujących;
-zbiorcze faktury korygujące;
-kiedy prawidłowo rozliczyć faktury korygujące na minus ?
11.Podatek naliczony:
-nowa definicja momentu otrzymania faktury – jak wpłynie na realizację prawa do odliczenia podatku ?
-odliczanie podatku z faktur wystawionych poza KSeF,
-faktura wystawiona i dostarczona poza KSeF, a następnie dosłana do KSeF – na jakiej podstawie odliczyć podatek ?
-faktury scamowe w KSeF,
-konieczność weryfikacji i „nadpisywania” faktur zakupowych,
-czy parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika pozwala pracodawcy na odliczenie 100 % VAT od wydatków związanych z tym samochodem ?
-nowe orzeczenie sądu UE – prawo do wcześniejszego odliczenia podatku VAT.
12.Transakcje zagraniczne:
-faktura wystawiona przez WDT – na czym polega ryzyko i jak wpływa na rozliczenie transakcji ?
-wewnątrzzakładowe przemieszczenie towarów – na czym polega, jak udokumentować i rozliczyć + UWAGA – zmiana przepisów, jest to czynność liczona do limitu uprawniającego do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego;
-sankcyjne WNT - kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia ?
-eksport towarów - rekwalifikacja transakcji;
-wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne – procedura uproszczona w transakcji, w której uczestniczy więcej niż trzech podatników.
13.Zmiany planowane na 2027 r.:
-obligatoryjny KSeF – nowe grupy podatników objęte obligatoryjnym KSeF;
-koniec tokenów ?
-obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów, identyfikator zbiorczy;
-sankcje KSeF – czy jest się czego bać ?
