Program
Program
15.04.2026 - CIT Estoński. Ryczałt od dochodów spółek. Warunki. Wybór. Przedmiot opodatkowania. Podstawa opodatkowania. Stawki. Zakończenie stosowania. Odliczenie na poziomie podatku u źródła: I. Formy opodatkowania CIT Estońskim. Ryczałt od dochodów spółek. Specjalny fundusz inwestycyjny.
II. Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:1) Warunki dla opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Warunek dotyczący struktury przychodów. Warunek dotyczący zatrudnienia. Warunek dotyczący formy prowadzenia działalności gospodarczej. Warunek dotyczący braku powiązań. Warunek dotyczący stosowanych standardów rachunkowości.
2) Wyłączenia z ryczałtu od dochodów spółek. Wyłączenia o charakterze bezwzględnym. Wyłączenia o charakterze względnym.
3) Wybór ryczałtu od dochodów spółek od początku roku podatkowego. Wybór ryczałtu od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego.
4) Obowiązki związane z wyborem ryczałtu od dochodów spółek. Obowiązki informacyjne. Kiedy i na jaki dzień obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych? Kiedy i na jaki dzień obowiązek sporządzenia sprawozdań finansowych? Kiedy korekta wstępna? Kiedy dochód z przekształcenia?
5) Okres stosowania ryczałtu. Przedłużenie okresu stosowania ryczałtu. Rezygnacja ze stosowania ryczałtu.
III. Przedmiot oraz podstawa opodatkowania:1) Podział oraz wypłata zysku. Przeznaczenie zysku na pokrycie straty. Zaliczka na poczet zysku.
2) Dochody z zysków ukrytych oraz dochody z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Korzystanie
ze składników majątkowych wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Pożyczki od/do wspólników/udziałowców/akcjonariuszy. Świadczenie usług/dostawa towarów od/na rzecz wspólników/udziałowców/akcjonariuszy.
3) Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku. Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku a dochód z przekształcenia.
4) Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych.
5) Dochód z tytułu zysków netto.
IV. Stawki podatku:1) Stawka podstawowa. Stawka preferencyjna.
2) Odliczenia na poziomie podatku u źródła.
V. Zakończenie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.
VI. Specjalny fundusz inwestycyjny. 16.04.2026 - CIT na zasadach szczególnych. Podatek minimalny. Podatek od przerzucania dochodów. Podatek od nieruchomości komercyjnych. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków: I. Podatek minimalny:1) Dochód/strata dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia z przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb liczenia dochodu/straty dla potrzeb podatku minimalnego. Wyłączenia o charakterze systemowym.
2) Stawka podatku. Podstawa opodatkowania. Podstawa opodatkowania na zasadach ogólnych. Podstawa opodatkowania na zasadach uproszczonych.
3) Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
II. Podatek od przerzucania dochodów:1) Podmiotowy zakres zastosowania. Podmioty powiązane z siedzibą/miejscem zamieszkania na terytorium RP. Zagraniczne podmioty powiązane. Podmioty powiązane prowadzące istotną i rzeczywistą działalność gospodarczą na terytorium UE oraz EOG.
2) Definicja przerzucania dochodów. Koszty ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych. Rodzaje kosztów ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych.
3) Kwestia istotności ponoszonych kosztów. Co znaczy efektywna stawka podatku właściwa dla podmiotu powiązanego? Struktura przychodów podmiotu powiązanego. Kwestia przeznaczenia otrzymanych środków z perspektywy podmiotu powiązanego.
4) Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne.
III. Podatek od nieruchomości komercyjnych:1) Przedmiotowy zakres zastosowania. Kwestia kwalifikacji jako środek trwały. Kwestia własności/współwłasności. Kwestia najmu/dzierżawy. Co w przypadku najmu krótkoterminowego? Co znaczy umowa o podobnym charakterze? Wyłączenia z podatku.
2) Podstawa opodatkowania oraz modyfikacja podstawy opodatkowania.
3) Płatność podatku. Możliwość odliczenia. Kwestie techniczne. Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne
IV. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków: 1) Przedmiot opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
2) Wysokość podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
3) Przesłanki wyłączenia z opodatkowania podatkiem od dochodów z niezrealizowanych zysków.
4) Zwolnienia od podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
5) Możliwość rozłożenia na raty zapłaty podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków.
6) Informacja o wysokości wartości rynkowej składnika majątku określonej w państwie członkowskim Unii Europejskiej do celów opodatkowania podatkiem równoważnym do podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (CIT/NZI).
