I.Zagadnienia ogólne:
1)Źródła prawa. Prawo krajowe. Prawo europejskie. Konwencja Modelowa OECD. Kluczowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2)Nieograniczony oraz ograniczony obowiązek podatkowy.
3)Miejsce zamieszkania oraz siedziba dla celów podatkowych.
4)Znaczenie statusu rzeczywistego właściciela otrzymywanych należności. Objaśnienia MF. Kwestia powiernictwa/pośrednictwa. Kwestia otrzymywania należności dla własnej korzyści. Kwestia rzeczywiście prowadzonej działalności.
5)Osiąganie/uzyskiwanie przychodów na terytorium RP.
6)Przypadek zakładu. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Pełnomocnik. Niezależny przedstawiciel. Plac budowy.
7)Obowiązki informacyjne związane z posiadaniem zakładu.
II.Zakres przedmiotowy zastosowania przepisów dotyczących podatku u źródła:
1)Odsetki. Odsetki od pożyczek/kredytów. Odsetki od instrumentów finansowych o charakterze dłużnym. Część odsetkowa rat leasingowych. Cash pooling. Zapłata. Potracenie. Kapitalizacja.
2)Licencje. Prawa autorskie. Prawa zależne. Prawa z zakresu własności przemysłowej. Know-how. Licencja a nabycia prawa. Licencja na oprogramowanie komputerowe. Znaczenie end-usera.
3)Użytkowanie urządzenia przemysłowego. Środki transportu. Kontenery. Inne składniki majątku.
4)Usługi niematerialne. Usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń.
5)Przypadki szczególne. Pośrednictwo gospodarcze. Ubezpieczenie. Usługi brokerskie. Windykacja należności.
6)Transport morski oraz powietrzny.
7)Dywidendy oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych. Umorzenie udziałów/akcji. Wystąpienie ze spółki. Zmniejszenie udziału kapitałowego. Likwidacja osoby prawnej. Wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego/kapitalizacja rezerw. Wybrane skutki łączeń/podziału jednostek gospodarczych.
III.Stawki oraz zwolnienia:
1)Stawki podstawowe. Stawki preferencyjne. Stawki wynikające z polskich przepisów. Stawki wynikające z właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2)Zwolnienia wynikające z polskich przepisów. Zwolnienia wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Warunki uprawniające do skorzystania z poszczególnych zwolnień.
3)Stawki oraz zwolnienia a przymiot rzeczywistego właściciela. Objaśnienia M F. Możliwość stosowania koncepcji „look through approach”.
4)Tryb Pay and Refund. Zakres zastosowania trybu. Odsetki. Licencje. Dywidendy. Podmioty powiązane. Znaczenie limitu. Moment przekroczenia limitu. Wniosek o zwrot. Elementy wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia. Jak postępować w przypadku ubruttowienia.
5)Alternatywa dla trybu Pay and Refund. Tryb oświadczeń. Kiedy oświadczenia? Treść oświadczenia. Forma oświadczenia. Tryb postępowania. Właściwość organów. Kiedy ponowne oświadczenie?
6)Opinia o stosowaniu preferencji. Zakres zastosowania. Treść wniosku. Forma wniosku. Tryb postępowania. Właściwość organów. Termin rozpatrzenia wniosku. Kiedy odmowa wydania opinii? Znaczenie opinii. Okres ważności opinii.
IV.Obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne:
1)Certyfikat rezydencji. Okres ważności certyfikatu rezydencji. Certyfikat rezydencji zawierający okres ważności. Certyfikat rezydencji zawierający wyłącznie datę wydania. Certyfikaty rezydencji za okresy, które minęły. Certyfikaty rezydencji na przyszłość.
2)Oświadczenia. Kiedy oświadczenia? Oświadczenia o spełnieniu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła. Oświadczenie o posiadaniu zakładu. Pozostałe oświadczenia.
3)CIT – 10Z, IFT -1, IFT – 2/IFT – 2R, ORD-U, ORD-U a TPR. Zakres podmiotowy oraz przedmiotowy. Terminy. Treść oraz forma poszczególnych dokumentów.
4)Odpowiedzialność karno – skarbowa za naruszenie obowiązków płatniczych, dokumentacyjnych oraz informacyjnych.
V.Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania.
VI.Podatek u źródła a klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania.
