Cel
Cel szkolenia
Rynek kryptowalut w Polsce rozwija się w szybkim tempie. Do tej pory to podatnicy samodzielnie musieli gromadzić wszystkie dane o transakcjach i rozliczać się z urzędem skarbowym. Choć obowiązek podatkowego ujmowania dochodów z obrotu kryptowalutami istniał od zawsze, to w praktyce brak szczegółowych danych utrudniał administracji skarbowej kontrolę i egzekwowanie przepisów. Szczególnie problematyczny był brak obowiązku raportowania przez giełdy czy kantory kryptowalut, co ograniczało możliwości weryfikacji prawidłowości składanych deklaracji.
Sytuację zmieni Dyrektywa DAC8 (Dyrektywa 2023/2226), która ma zostać wdrożona w Polsce do końca 2025 r., a zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Co ważne, nie zmieni ona samych zasad opodatkowania kryptowalut, ale wprowadzi nowe i istotne obowiązki sprawozdawcze dla podmiotów świadczących usługi związane z kryptoaktywami - w tym giełd i kantorów. W efekcie urzędy skarbowe zyskają bezpośredni dostęp do informacji o transakcjach użytkowników. Ułatwi to wykrywanie niezgłoszonych dochodów i zwiększy skuteczność kontroli skarbowych.
Aby przygotować się na nadchodzące zmiany, organizowane szkolenie w sposób praktyczny i kompleksowy wyjaśni zasady opodatkowania dochodów z kryptowalut - przede wszystkim w zakresie podatku dochodowego. Uczestnicy dowiedzą się m.in.:
- jak poprawnie rozliczać przychody i koszty,
- jak postępować w przypadku poniesienia strat,
- jakie deklaracje należy składać, w jakich terminach i w jakiej wysokości uiścić podatek.
Podczas szkolenia zostaną szczegółowo omówione zasady rozliczeń zarówno w ramach PIT, jak i CIT. Praktyczne przykłady obejmą m.in. wypełnianie deklaracji PIT-38 oraz załącznika CIT/WW.
Program
Program
1. Wprowadzenie:
- Czym są waluty wirtualne – definicja ustawowa,
- Ewolucja regulacji podatkowych – przed i po 1 stycznia 2019 r.,
2. Dyrektywa DAC8 – nowe obowiązki raportowe od 2026 r.:
- Zakres zmian i znaczenie dla rynku kryptowalut,
- Jakie dane i transakcje będą raportowane,
- Podmioty objęte obowiązkiem raportowania (giełdy, kantory, platformy),
- Konsekwencje dla podatników – wzrost transparentności i kontroli.
3. Opodatkowanie dochodów z kryptowalut:
- Dochody z działalności gospodarczej a prywatny obrót kryptowalutami,
- Kryptowaluty w działalności podatników CIT – kiedy rozpoznać przychód z tytułu prowadzonej działalności a kiedy z tytułu zysków kapitałowych?
- Zasady rozliczania przychodów i kosztów,
- Nadwyżka kosztów i jej przenoszenie na kolejne lata,
- Strata podatkowa – ograniczenia.
4. Deklaracje i obowiązki sprawozdawcze:
- Czy od giełdy kryptowalut otrzymasz informację PIT-8C lub PIT-11 z tytułu dokonanych transakcji kupna i sprzedaży?
- Nie ma kwoty wolnej, dlaczego nawet najmniejszy dochód podlega opodatkowaniu i musi zostać zgłoszony w zeznaniu PIT-38,
- PIT-38 oraz CIT/WW – kiedy trzeba je składać nawet bez przychodu, jak wygląda obliczanie i wpisywanie nadwyżki kosztów w PIT-38 i CIT/WW,
- Rozliczanie kryptowalut nabywanych za granicą,
- Kryptowaluty w bilansie spółki – ujęcie i wycena.
5. Praktyczne problemy podatkowe:
- Wymiana kryptowalut - transakcje wymiany między kryptowalutami są neutralne podatkowo, ale prowizje z nich nie są uznawane za koszty,
- Wynagrodzenie w kryptowalutach (całość lub część) - zapłata kryptowalutą za towary lub usługi traktowana jest jak sprzedaż, którą trzeba rozliczyć,
- Kursy walut – jakie są zasady przeliczania,
- Jak dokumentować historię transakcji i opłat — np. z Binance, Crypto.com, Coinbase czy Kraken, w formatach CSV/XLSX.
- Jak rozlicza się spółka z o.o., która prowadzi kantor waluty wirtualnej?
- Kryptowaluty a aport pieniężny/niepieniężny
6. Szczególne zdarzenia podatkowe:
- Dziedziczenie i darowizna kryptowalut,
- Airdropy - skutki podatkowe,
- Staking i nagrody,
- Jak rozliczyć kopanie kryptowalut,
7. Kryptowaluty a VAT:
- Kwalifikacja transakcji - towar czy usługa,
- Zwolnienia z VAT i warunki ich stosowania,
- VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).
8. Inne zagadnienia podatkowe:
- Kryptowaluty a CIT estoński,
- Kryptowaluty w fundacji rodzinnej.
Prowadzący
Prowadzący
Marcin Szymocha
doradca podatkowy (nr 12870) z wieloletnim doświadczeniem. Jest absolwentem Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Podyplomowego Studium Podatków i Prawa Podatkowego na tej samej uczelni. Doświadczenie zdobywał przez ponad 8 lat w jednej z największych kancelarii podatkowych w Polsce – Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., gdzie finalnie kierował Oddziałem Śląskim jako Dyrektor. Pełnił również funkcję menedżera ds. wiedzy i procesu w PwC Service Delivery Center (SDC). Obecnie prowadzi własną spółkę doradztwa podatkowego JAKPLACICPODATKI.PL Sp. z o.o. Jest ekspertem Stowarzyszenia Mieszkanicznik w zakresie podatków. Specjalizuje się w opodatkowaniu nieruchomości, CIT Estońskim oraz obsłudze sporów podatkowych.
