Podatki VAT, CIT, PIT 2025/2026 – nowe regulacje, ryzyka i obowiązki podatników.

Program

Program

26.11.2025 - Podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych - zmiany od 2026 r. oraz bieżące problemy:

I. Najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2026 r.:
1. Amortyzacja i leasing samochodów osobowych
o nowe zasady zaliczania odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów leasingu, najmu i dzierżawy.
2. Obowiązek składania JPK_CIT i JPK_PIT:
o nowe pliki (m.in. JPK_KR_PD, JPK_PKPIR, JPK_EWP),
o obowiązek składania bez wezwania - dla podatników objętych JPK_VAT.
3. Indywidualne stawki amortyzacyjne dla nieruchomości i budowli:
o preferencje dla inwestycji w gminach o wysokim bezrobociu i niskich dochodach podatkowych.
4. Zmiana w obowiązkach płatników i inkasentów:
o likwidacja obowiązku wyznaczania osób odpowiedzialnych za pobór i wpłatę podatków.
II. Nowe zasady vacatio legis - od 1 stycznia 2026 r.:
• wprowadzenie 6-miesięcznego okresu dostosowawczego dla podatników przy zmianach w ustawach podatkowych.
III. Strategia podatkowa - zmiany od 7 sierpnia 2025 r.:
• zniesienie obowiązku sporządzania i publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej przez podatników CIT.
IV. Minimalny podatek dochodowy - powrót obowiązku od 1 stycznia 2024 r.:
• koniec czasowego zwolnienia z minimalnego CIT dla spółek i PGK,
• zasady ustalania obowiązku oraz kategorie podmiotów wyłączonych.
V. Bieżące problemy i zagadnienia praktyczne:
1. Rozliczanie kosztów w czasie - koszty bezpośrednie i pośrednie, rozliczenia międzyokresowe, wydatki zapłacone a poniesione, ubezpieczenia, licencje, remonty, leasing, zaliczki.
2. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów - wymogi formalne, praktyka organów podatkowych.
3. Wydatki na programy komputerowe - kiedy bezpośrednio do KUP, kiedy jako WNiP, przypadki bez podatku u źródła.
4. Reprezentacja, reklama i sponsoring - zasady podatkowe, sprzedaż premiowa, obowiązki informacyjne (PIT-11).
5. Podatek VAT w kosztach – zaliczanie VAT należnego i naliczonego do kosztów uzyskania przychodów.
6. Straty w środkach trwałych i obrotowych - różnice inwentaryzacyjne, dokumentacja.
7. Sprzedaż wierzytelności - zasady ujmowania strat w kosztach.
8. Egzekucje, kary i odszkodowania - warunki ich zaliczenia do KUP.
9. Świadczenia pracownicze - wydatki podatkowe i niepodatkowe, opodatkowanie przychodów pracowników, zwolnienia PIT i ZUS.
10. Integracje i szkolenia pracowników - warunki podatkowe i skutki dla pracowników.
11. Amortyzacja majątku otrzymanego w darowiźnie.
12. Koszty użytkowania samochodów osobowych - najem, leasing, ubezpieczenie, eksploatacja.
13. Kapitał zatrzymany w spółce - dopłaty i zyski na kapitał zapasowy lub rezerwowy w CIT.
14. Ulga na działalność sportową, kulturalną i naukową - zasady i limity odliczeń.
15. Koszty finansowania dłużnego - ograniczenia w zaliczaniu odsetek (pożyczki, kredyty).
16. Korekty przychodów i kosztów - moment ujęcia, kursy walut, korekty roczne.
17. Certyfikaty rezydencji - stosowanie kopii przy poborze podatku u źródła.
18. Transakcje bez rachunku bankowego i „biała lista”- limity i konsekwencje podatkowe.
19. Sesja pytań i odpowiedzi uczestników.

27.11.2025 - Podatek od towarów i usług - zmiany 2025/2026 oraz praktyczne problemy:

I. Obowiązek stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) - od 1 lutego 2026 r.:

1. Terminy i przepisy przejściowe:
o omówienie kalendarza wejścia w życie obowiązku KSeF,
o wskazanie podmiotów i transakcji objętych odroczeniem,
o przypadki, w których dopuszczalne będzie wystawianie faktur poza KSeF (papierowych i elektronicznych).
2. Transakcje wyłączone z KSeF:
o katalog czynności nieobjętych obowiązkiem wystawiania e-faktur.
3. Uwierzytelnianie i uprawnienia w KSeF:
o dostęp do systemu, rodzaje uprawnień, nadawanie i odbieranie pełnomocnictw,
o zasady udostępniania faktur.
4. Wystawianie i przechowywanie e-faktur:
o fakturowanie w obrocie krajowym i zagranicznym (WDT, eksport towarów i usług),
o obowiązek QR kodu, duplikaty i anulowanie faktur.
5. Moment wystawienia i otrzymania e-faktury:
o różnica pomiędzy datą sporządzenia a wystawienia,
o wpływ na powstanie obowiązku podatkowego i termin odliczenia VAT.
6. Awaria KSeF i tryb „Offline24”:
o procedury awaryjne w przypadku braku dostępu do systemu lub internetu.
7. Faktury korygujące:
o nowe zasady wystawiania i rozliczania korekt,
o likwidacja not korygujących,
o potwierdzenia odbioru faktury korygującej w wybranych przypadkach.
8. Zwrot VAT i kursy walut:
o skrócenie terminu zwrotu nadwyżki podatku,
o zmiany zasad stosowania kursów walut w fakturowaniu.
9. Sankcje w KSeF:
o katalog kar za niewystawianie faktur w systemie, przykłady praktyczne.

II. Zmiany od 1 stycznia 2026 r.
1. Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT
o nowe kwoty progowe i ich skutki dla podatników.
2. Vacatio legis - 6 miesięcy
o znaczenie okresu dostosowawczego dla przedsiębiorców i biur rachunkowych.

III. Rozliczanie VAT w systemie kaucyjnym - od 1 października 2025 r.
• zasady opodatkowania kaucji za opakowania zwrotne,
• powiązanie z systemem kaucyjnym i wpływ na rozliczenia podatników.

IV. Bieżące problemy i zagadnienia praktyczne:
1. Odliczanie VAT z faktur z błędami
o rozróżnienie błędów mniejszej i większej wagi,
o faktury od podmiotów niezarejestrowanych.
2. Trudności w odliczaniu VAT w praktyce
o faktury z błędnymi stawkami, ceną lub ilością,
o zakupy gastronomiczne, noclegowe, cateringowe i alkoholowe.
3. Zaliczki i nadpłaty
o moment powstania obowiązku podatkowego,
o kiedy faktura zaliczkowa nie jest wymagana,
o faktury wystawione przed terminem.
4. Korekty w transakcjach międzynarodowych
o WNT, import usług i dostawy z odwrotnym obciążeniem.
5. Świadczenia nieodpłatne i reprezentacja
o zasady opodatkowania użyczeń, prezentów, próbek, darowizn, świadczeń pracowniczych i z ZFŚS,
o przypadki, gdy świadczenia nie podlegają VAT.
6. Ewidencja w kasach rejestrujących:
o katalog towarów i usług wymagających obowiązkowej ewidencji przy nieodpłatnym przekazaniu.
7. Refakturowanie usług
o zasady rozliczania refakturowania (m.in. mediów przy najmie),
o aktualne orzecznictwo TSUE.
8. Pozostałe zagadnienia i pytania uczestników:
o omówienie praktycznych problemów zgłaszanych przez uczestników szkolenia.