Program
Program
DZIEŃ 1 - VAT w międzynarodowym obrocie towarowym:
1. Zasada terytorialności VAT i miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe w obrocie międzynarodowym:
1.Zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania dostaw towarów
2.Dostawy łańcuchowe - zasady rozliczania w świetle praktyki i orzecznictwa TSUE
3.Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej:
- warunki zastosowania uproszczenia
- dokumentowanie i wymogi formalne faktur
- obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
4.Wpływ warunków dostaw (Incoterms) na ustalenie miejsca opodatkowania:
- znaczenie pojęcia „podmiot organizujący wysyłkę lub transport”
- uproszczenia obowiązujące od 2020 r. w ustalaniu tzw. dostawy ruchomej
5.Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca
- mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge) w transakcjach z kontrahentami zagranicznymi
2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - obrót towarowy w UE:
a) WDT - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
•definicja WDT
•obowiązki rejestracyjne, ewidencyjne i sprawozdawcze
•warunki stosowania stawki 0% - dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów
oart. 45a rozporządzenia 282/2011 - praktyczne problemy stosowania
•obowiązek podatkowy i zasady rozliczania zaliczek
•fakturowanie i dokumentowanie WDT
•nietransakcyjne przemieszczenie towarów
•magazyny konsygnacyjne (call-off stock) - zasady rozliczeń
•korekty WDT (rabaty, zwroty, błędy) - właściwy okres rozliczeniowy
•przeliczanie kwot wyrażonych w walutach obcych
b) WNT - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
•definicja WNT i znaczenie rejestracji VAT UE
•ustalenie miejsca opodatkowania (art. 25–26 ustawy o VAT)
•obowiązek podatkowy a moment otrzymania faktury
•zaliczki w WNT - skutki podatkowe
•dokumentowanie WNT
•podstawa opodatkowania WNT:
omixed supply
ousługi bezpośrednio związane z WNT
orabaty, reklamacje, korekty i właściwe kursy walut
•odwrotne obciążenie a prawo do odliczenia VAT naliczonego
ozmiany obowiązujące od 1.04.2023 r.
•magazyn konsygnacyjny (call-off stock) - uproszczenia
•WNT towarów otrzymanych nieodpłatnie
•przypadki braku obowiązku rozliczenia WNT
•WNT paliw - pakiet paliwowy
c) System VIES
•znaczenie danych z VIES dla prawidłowego rozliczania WDT i WNT
3. Transakcje z krajami trzecimi - obrót towarowy poza UE
a) Eksport towarów
•pojęcie eksportu - eksport bezpośredni i pośredni
•obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania
•fakturowanie eksportu
•warunki zastosowania stawki 0%
odokumenty celne
osystem ECS
opraktyka organów, orzecznictwo sądów administracyjnych i TSUE
•zaliczki w eksporcie
•obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze
b) Import towarów
•pojęcie importu towarów
•status celny, procedury i przeznaczenie celne
•miejsce opodatkowania importu (art. 26a)
•obowiązek podatkowy
•podstawa opodatkowania - korekty wartości celnej
•kursy walut przy imporcie
•odliczenie podatku naliczonego
•procedura uproszczona (wpis do rejestru)
•procedura 42.00 – praktyczne aspekty optymalizacji
•zwolnienia przy imporcie towarów
•agencja celna jako przedstawiciel fiskalny
•powrotny wywóz towarów (reklamacje, naprawy gwarancyjne)
4. Nieodpłatne świadczenia w obrocie międzynarodowym:
•nieodpłatne przekazywanie towarów poza terytorium kraju
•import i WNT towarów otrzymanych nieodpłatnie
DZIEŃ 2 - VAT w międzynarodowym obrocie usługowym i obowiązki sprawozdawcze:
5. Usługi w obrocie międzynarodowym - „eksport usług” i import usług:
a) Miejsce opodatkowania usług
•zasada ogólna (art. 28a–28o ustawy o VAT)
•usługi związane z nieruchomościami
•usługi transportowe
•usługi materialne związane z rzeczami ruchomymi
•usługi niematerialne, w tym najem środków transportu
•orzecznictwo TSUE
b) Siedziba działalności i stałe miejsce prowadzenia działalności (FE)
c) „Eksport usług”
•usługi opodatkowane poza terytorium kraju
•obowiązek podatkowy
•dokumentowanie i fakturowanie
•obowiązki sprawozdawcze (w tym informacje podsumowujące)
d) Import usług
•prawidłowa identyfikacja importu usług
•obowiązek podatkowy i dokumentowanie
•podstawa opodatkowania i kursy walut
•odliczenie VAT naliczonego i korekty
•usługi związane z WNT i importem towarów
e) Rozliczanie usług w procedurze OSS
6. Obowiązki rejestracyjne, ewidencyjne i sprawozdawcze:
•rejestracja VAT UE
•zgłoszenia celne i system ECS
•informacje podsumowujące
•dodatkowe ewidencje (przemieszczenia nietransakcyjne, limity)
•prezentacja transakcji w deklaracjach VAT i JPK_V7
•oznaczenia dokumentów w ewidencji
•faktury ustrukturyzowane (KSeF) w transakcjach międzynarodowych
7. Pakiet e-commerce:
a) WDT na odległość (WSTO):
•pojęcie i miejsce opodatkowania
•limity i wyłączenia
•obowiązek podatkowy i dokumentowanie
•faktury i kasy fiskalne
•obowiązki ewidencyjne
b) Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI):
c) Procedury szczególne VAT-OSS
•procedura unijna i nieunijna
d) Procedura VAT-IOSS:
•zakres stosowania (limit 150 euro)
•pośrednik w procedurze IOSS
e) Podmioty ułatwiające sprzedaż (platformy):
•definicja operatora interfejsu elektronicznego
•fikcja dostaw i dostawa ruchoma
•moment powstania obowiązku podatkowego
•ewidencja i odpowiedzialność podatkowa
