Dzień I - VAT 2026 i obowiązkowy KSeF:
Otrzymywanie faktur w KSeF od 1 lutego 2026 r. – moment, skutki podatkowe, ryzyka:
1. Obowiązkowe otrzymywanie faktur przez KSeF - co to oznacza dla podatnika VAT czynnego?
- Co musi zrobić podatnik VAT czynny, aby „wiedzieć”, że otrzymał fakturę w KSeF?
- Złożenie ZAW-FR – kto ma obowiązek, a kto nie?
- Dostęp bierny do KSeF – wyznaczanie osób uprawnionych i zakres ich odpowiedzialności
- Sposoby autoryzacji dostępu do systemu
2. Kiedy podatnik „otrzymuje” fakturę ustrukturyzowaną?
- Data otrzymania faktury w KSeF - skutki dla odliczenia VAT
- Faktura ustrukturyzowana jako jednocześnie dokument handlowy (termin płatności)
- Faktura w KSeF poprzedzająca dokument handlowy
- Faktura w KSeF wystawiona po otrzymaniu dokumentu handlowego
- Przypadki z art. 106nda, 106nf i 106nh ustawy o VAT – „obrazy” faktur w KSeF
- Wystawienie faktury ustrukturyzowanej mimo wcześniejszej faktury papierowej lub elektronicznej
- Duplikaty faktur ustrukturyzowanych
- Faktury wystawione pod wpływem błędu lub oszustwa – art. 108 ustawy o VAT
- Faktury korygujące do wszystkich powyższych przypadków
3. Dokument handlowy a faktura KSeF - jak je rozróżniać?
- Co zrobić z fakturą papierową lub elektroniczną, gdy później pojawi się faktura w KSeF?
- Który dokument daje prawo do odliczenia VAT?
- Czy rachunek może zastąpić fakturę (czynności zwolnione z VAT)?
- Czy fakturą papierową można korygować fakturę ustrukturyzowaną (i odwrotnie)?
Obieg, archiwizacja i ewidencja faktur po 1 lutego 2026 roku:
1. Nowa ścieżka obiegu dokumentów:
- Odwrócenie procesu zakupowego – faktura z KSeF jako pierwszy dokument
- Odrębny obieg dokumentów handlowych
- Status dowodu księgowego – kiedy faktura z KSeF nim jest?
- Korelacja z EOD i systemami finansowo-księgowymi
2. Dekretacja i archiwizacja:
- Czy faktury z KSeF trzeba drukować?
- Zasady opisywania i dekretowania
- Czy wymagane jest dodatkowe kodowanie?
- Przechowywanie faktur w KSeF przez 10 lat - konsekwencje praktyczne
3. Ewidencja w JPK_V7:
♦ faktury papierowe,
♦ faktury elektroniczne,
♦ faktury ustrukturyzowane,
♦ dokumenty handlowe?
- Zmiany w JPK_V7M i JPK_V7K w związku z KSeF
4. Nowy regulamin (instrukcja) obiegu dokumentów:
- Elementy obowiązkowe
- Procedura weryfikacji faktur pobranych z KSeF
- Zasady odpowiedzialności pracowników
- Wzorcowe zapisy do regulaminu
Wdrożenie KSeF – korzyści ustawowe i wyzwania organizacyjne:
1. Ustawowe „nagrody” za stosowanie KSeF:
- 40-dniowy termin zwrotu VAT – warunki zastosowania
- Rozliczanie korekt in minus bez zasad Slim VAT
- Brak obowiązku JPK_FA na żądanie organu
- Archiwizacja w systemie – konsekwencje dla podatnika
2. Wyzwania wdrożeniowe:
- Zarządzanie uprawnieniami w KSeF – modele dostępowe
- Autoryzacja zindywidualizowana i anonimowa
- Integracja systemów FK z KSeF
- Mapowanie faktur – elementy obligatoryjne i fakultatywne
- Tryby OFFLINE i OFFLINE24 – decyzje organizacyjne
- Certyfikat KSeF
3. KSeF w biurze rachunkowym:
- Informacja dla klientów
- Przyjmowanie uprawnień
- Modele dostępu (pełny / częściowy)
- Zmiany w umowach z klientami
4. Komunikacja z kontrahentami:
- Wzór pisma do dostawców
- Wzór pisma do odbiorców faktur
- Zmiany w umowach handlowych (terminy płatności, uznanie faktury za dokument handlowy)
Pozostałe zmiany w VAT od 2026 roku:
- Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego do 240 000 zł
- Wydłużenie okresu korekty przy imporcie towarów (art. 33a)
- Dodatkowe zmiany legislacyjne w VAT 2026
CZĘŚĆ II – Zmiany w podatkach dochodowych 2026 - CIT i PIT 2026 – nowe ryzyka, ograniczenia i skutki finansowe:
1. Minimalny podatek CIT – nowe realia
- Podwyższenie stawek
- Ograniczenie wyłączeń
- Ryzyka dla grup kapitałowych i spółek niskomarżowych
2. CIT estoński
- Rozszerzenie definicji ukrytych zysków
- Wydatki niezwiązane z działalnością
- Skutki dla wspólników i zarządu
3. Fundacja rodzinna – koniec preferencji?
- Ograniczenie zwolnień
- Ukryte zyski w fundacji
- Exit Tax
- Wpływ na planowanie sukcesyjne
4. Amortyzacja – nowe ograniczenia:
- Zakaz wstecznej zmiany metod
- Ograniczenia amortyzacji wartości firmy
- Nowe zakazy w spółkach nieruchomościowych
- Skutki dla restrukturyzacji i M&A
5. Status podatnika:
- Definicja nowego podatnika
- Zmiana definicji małego podatnika
- Skutki dla stawek i zaliczek
6. Zmiany w PIT:
- Darowizny po leasingu
- Instrumenty finansowe jako przychód ze stosunku pracy
- „Datio in solutum”
- Ograniczenie ulgi mieszkaniowej
- Poszerzenie daniny solidarnościowej
- Ograniczenie IP BOX
- Wyższe stawki ryczałtu
- Ograniczenia kosztów samochodowych
Wejście w życie zmian i przepisy przejściowe:
- Krótkie vacatio legis
- Problematyczne przepisy przejściowe
- Rekomendowane działania przed końcem 2025 r.
- Checklista dla działów księgowych, podatkowych i zarządów
