Program
Program
I. Podatek dochodowy od osób fizycznych
1. Moment uzyskania przychodu
- wynagrodzenie wypłacane na rachunek bankowy lub w kasie zakładu
- przekazanie świadczeń rzeczowych (bony, paczki)
- samochód służbowy do celów prywatnych i prywatny do służbowych
- przychód a ukończenie 26 lat w trakcie miesiąca – ulga dla młodych
2. Skala podatkowa
- dochód dla celów rozliczenia podatku a korzystanie z ulg w podatku
- przekroczenie dochodu a rozliczenie 32% podatku
- wniosek o rozliczanie wyższej zaliczki na podatek dochodowy
- zawarcie umowy cywilnej z pracownikiem a dochód 120 tyś zł
3. Kwota zmniejszająca podatek
- warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek 1/12-24-36
- wypłata kilku wynagrodzeń w miesiącu
4. Oświadczenie o wspólnym rozliczaniu dochodów i ich wpływ na rozliczanie wynagrodzeń
5. Koszty uzyskania przychodów
- warunki stosowania podwyższonych kosztów (praca zdalna w miejscu zamieszkania, miejsce wykonywania pracy obszar kilku województw)
- kilka źródeł przychodów a ograniczenie kosztów (wniosek o rezygnację z kosztów w tym 50%)
- ograniczenie kosztów do wysokości przychodów ze stosunku pracy
- nieprzepracowanie ani jednego dnia a rozliczenie kosztów
6. Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy
- w jakich przypadkach składa się wniosek
- obowiązek pracodawcy weryfikacji dochodu 30 000 zł
- skutki przekroczenia dochodu w trakcie miesiąca
7. Rozliczanie ulg w podatku po ustaniu stosunku pracy
- skutki złożenia PIT-2 po ustaniu zatrudnienia
8. Rozliczenie podatkowo – składkowe kilku wypłat w miesiącu.
II. Rozliczanie składek ZUS i zwolnienie z ich opłacania
Roczne ograniczenie składek E-R
1. przychody wliczane do limitu (zasiłki macierzyńskie, urlop wychowawczy)
2. przekroczenie rocznej podstawy a wypłata zasiłku macierzyńskiego
3. przekroczenie rocznej podstawy a przychód z prawa autorskich 50%
Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki
1. wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2
2. oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci
3. przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK)
4. obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%
5. kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu
6. przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek E-R
7. hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.
Zwolnienie z opłacania składek na FP i FGŚP
1. wiek pracownika
2. pracownik będący wcześniej osobą bezrobotną
3. pracownicy przejmowani art. 231 K.p.
4. skierowanie bezrobotnego do pracy
5. zatrudnienie po odbytym stażu z Urzędu pracy
6. osoby powracające z urlopów związanych z rodzicielstwem
7. powrót po urlopie ojcowskim
8. zawarcie z pracownikiem umowy cywilnoprawnej.
Rozliczanie składek na urlopie macierzyńskim i wychowawczym
uzupełniający urlop macierzyński od 19 marca 2025 r.
1. ubezpieczenia E-R-Z na urlopie wychowawczym
- minimalna i maksymalna podstawa wymiaru składek
- przeciętne wynagrodzenie uwzględniane w podstawie
- proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru
2. ubezpieczenia E-R na urlopie macierzyńskim, uzupełniającym, rodzicielskim i urlopie ojcowskim
- proporcjonalne zmniejszenie podstawy wymiaru
III. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł
1. oświadczenie o stosowaniu ulg w podatku dochodowym i rezygnacja z ich rozliczania
2. przychody wliczane do wysokości limitu
3. rozliczanie wynagrodzeń i innych świadczeń ze stosunku pracy:
- do limitu przychodów zwolnionych z opodatkowania
- po przekroczeniu limitu przychodów zwolnionych z opodatkowania
- rozliczenie wynagrodzeń w miesiącu przekroczenia limitu 85 528 zł a niepełne odliczenie składek ZUS
- przekroczenie limitu a rozliczanie przychodów nieoskładkowanych
- rozliczenie wynagrodzeń i zasiłków w miesiącu
- wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy a przekroczenie limitu zwolnień
4. zbieg ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS
5. możliwość rozliczenia ulg po ustaniu stosunku prawnego.
