Program
Program
1. Czynności opodatkowane vs. niepodlegające VAT:a) katalog czynności opodatkowanych,
b) transakcje wewnątrzwspólnotowe,
c) kary umowne i odszkodowania.
2. Nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne dostawy towarów, w tym m.in.: a) prezenty o małej wartości,
b) nieodpłatne świadczenia dla pracowników i podmiotów zewnętrznych,
c) opodatkowanie VAT innych form wspierania przez jednostki medyczne lokalnej społeczności.
3. Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług podstawowych i dodatkowych świadczonych w tym m.in.: a) zasady ustalenia momentu wykonania usługi,
b) pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzenia jak właściciel w praktyce,
c) obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych,
d) świadczenia ciągłe, okresy rozliczeniowe,
e) świadczenia złożone,
f) miejsce opodatkowania usług medycznych.
4. Stawki VAT w branży – przegląd stanowisk występujących w praktyce:a) zasady kwalifikacji towarów i usług w branży medycznej,
b) zasadnicza stawka na usługi medyczne,
c) czy możliwa jest stawka obniżona m.in. na środki odkażające, produkty lecznicze, wyroby medyczne, wyposażenie wyrobów medycznych, systemy i zestawy zabiegów,
d) świadczenie przechowywanie zwłok – usługi pogrzebowe i pokrewne,
e) katalog dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0% dla WDT.
5. Świadczenia zwolnione z VAT:a) definicja podmiotu leczniczego,
b) pojęcia „opieki medycznej” oraz „świadczeń opieki medycznej” – wyrok TSUE C-106/05,
c) usługi opieki medycznej,
d) usług ściśle z związane z usługami w zakresie opieki medycznej - wyrok TSUE C-262/08,
e) usługi w zakresie opieki medycznej świadczone na rzecz podmiotów leczniczych
f) usługi w zakresie wykonywania zawodów: psychologa, lekarza, pielęgniarki, położnej, medycznych i psychologa;
g) transport sanitarny.
6. Przegląd najciekawszych stanów faktycznych i zagadnień praktycznych dla branży medycznej uzupełnionych o orzecznictwo i interpretacje podatkowe, w tym m.in.:a) dostaw leków dokonywanych na rzecz pacjentów leczonych na terenie szpitala - wyrok TSUE C-366/12,
b) usługi fizjoterapeutyczne i rehabilitacyjne,
c) świadczenie usług medycznych online – e-konsultacje,
d) pakiety medyczne dla pracowników,
e) badania kliniczne mające charakter eksperymentu leczniczego,
f) usługi szkoleniowe w branży medycznej – dla pacjentów oraz dla osób wykonujących zawód,
g) badania medycy pracy w tym badania psychologiczne,
h) usługi pozostawania w gotowości do udzielania świadczeń medycznych,
i) czy świadczenia prawne, organizacyjne, finansowe i księgowe są usługami ściśle związanymi z usługami medycznymi?
j) sprzedaży towarów refundowanych przez NFZ,
k) przeprowadzania badań na zlecenie pacjenta indywidualnego, bez skierowania lekarza czy pracodawcy,
l) refakturowanie usług medycznych na rzecz pacjenta oraz lekarza,
m) usługi lekarza niezbędne do celów wypłaty odszkodowania.
7. Reguły wystawiania faktur w jednostkach medycznych w tym m.in.:a) katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą,
b) czy należy dokumentować sprzedaż zwolnioną?
c) przypadki, gdy wystawienie faktury nie jest konieczne,
d) sytuacje wystawiania faktur na żądanie,
e) przypadki, w których fakturę wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
f) poprawna treść faktury,
g) terminy wystawienia faktury (wydłużony do 60 dni termin na wystawienie faktury przed świadczeniem lub zaliczką), przypadki szczególne,
h) korekty faktur, w tym korekty zbiorcze,
i) obowiązek podatkowy a faktura (data sprzedaży a data wystawienia faktury),
wystawianie faktury przed dokonaniem sprzedaży,
j) konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur,
k) fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
l) wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
m) pojęcie pustej faktury,
n) faktury czy dokumenty wewnętrzne – studium przypadku,
o) faktury uproszczone – przypadki stosowania, zasady wystawiania,
p) kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych (możliwość zastosowania wspólnego kursu walut dla rozliczeń VAT i podatku dochodowego),
q) duplikaty.
8. Zasady ustalania proporcji:a) wprowadzenie do proporcji,
b) metodologia ustalania proporcji i pojęcie działalności opodatkowanej i zwolnionej,
c) kalkulacja proporcji,
d) korekta odliczonego podatku.
9. Szczególne przypadki fakturowania:a) faktury pro-forma,
b) samofakturowanie,
c) faktury wystawiane przez osoby trzecie.
10. Krajowy System E-faktur:a) okres testowy i nowe terminy obowiązkowego KSeF,
b) e-faktura po stronie wystawcy i odbiorcy,
c) czy można wystawić bez zgody nabywcy?
d) wysyłka w razie braku zgody odbiorcy,
e) czy można wysłać do KSeF jedynie wybrane faktury?
f) dodatkowe zachęty; szybszy zwrot VAT,
g) dodatkowe okresy przejściowe dla KSeF.
11. Kary pieniężne za nieprzestrzeganie obowiązków w zakresie podatku VAT:a) sankcje,
b) mandaty i inne kary za uchybienia.
12. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.
doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich w międzynarodowej firmie doradczej. Specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego, podatku VAT a także prawa energetycznego, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT.