Jakie są kolejne kroki cyfryzacji w podatkach i VAT planowane w 2018 roku?
Rok 2018 to kolejny rok przełomowych zmian, od 2016 roku obserwujemy jak cała Polska krok po kroku przechodzi z ery analogowej na cyfrową, z papierowej księgowości na elektroniczną i to w wydaniu ogólnopolskim a nie wybranych branż, liderów itp… Ministerstwo Finansów postanowiło ostatecznie ucyfrowić podatki. Cyfryzacja to nie tylko ułatwienie dla urzędów i podatników, ale również skutki wywołujące obowiązki dla podatników. Co nam przynosi rok 2018? Jakie wyzwania przed nami stoją?

Jednolity Plik Kontrolny będzie dotyczył wszystkich i wkrótce wszystkich struktur.

Digitalizacja w zakresie raportowania do Ministerstwa Finansów, swój początek miała już w 2016 roku. Wymogi, które wówczas weszły, dotyczyły dużych przedsiębiorstw, w 2017 roku zaczęły obowiązywać małych i średnich. Stopniowo zostały wprowadzone obowiązki raportowania całej działalności handlowej, począwszy od podatku VAT, zapisów w księgach, na rachunkach bankowych, sprzedaży, a kończąc na ruchach magazynowych. Od stycznia 2018r. raportowanie struktury JPK_VAT dotyczy już wszystkich przedsiębiorców, na razie nie obejmuje jeszcze paragonów fiskalnych, ale wszystko wskazuje na to, że to tylko kwestia czasu. Z kolei od lipca 2018 roku małe i średnie firmy, jak i mikroprzedsiębiorstwa będą musiały przekazywać na żądanie w formie JPK wszystkie dane m.in. z: ksiąg rachunkowych, wyciągów bankowych, dowodów magazynowych, faktur VAT i ewidencji uproszczonych. Na żądanie organu podatkowego, będą oni musieli przekazywać również te struktury JPK. To istotne informacje gdyż konsekwencje błędów w JPK lub ich niezłożenia mogą być uznane jako wykroczenia skarbowe obarczone grzywną w wysokości 20 krotności płacy minimalnej (czyli w 2017 roku do 40 tys zł), a kary za czyny uznane za przestępstwa skarbowe wynoszą od 10-120 stawek dziennych (gdzie stawka dzienna może wynosić od 1/30 płacy minimalnej aż do jej 400-krotności).

Przygotowywanie i wysyłka JPK może odbywać się za pomocą wielu dostępnych nakładek i programów specjalistycznych, których szeroka oferta jest dostępna na rynku. Wciąż jednak niewiele rozwiązań dostarcza kompleksową obsługę procesów wraz z istotnymi funkcjonalnościami, choćby niezbędnymi na potrzeby ewentualnej kontroli i składania wyjaśnień przez urzędem skarbowym. Takie funkcjonalności to choćby pełna kontrola samego procesu walidacji danych, próbnych przetwarzań, podglądu i archiwizacji danych, możliwości podglądu wysłanych danych historycznych, ich filtrowania, wyszukiwania, sortowania, czy eksportu do Ms Excel. Pełną integrację i automatyzację wysyłki komunikatów na bramkę Ministerstwa, archiwizację tychże komunikatów, podgląd jak i wydruk ich UPO, a także łącze do danych szczegółowych w systemie ERP, czy możliwość edycji i automatyzacji procesu przygotowania korekt, wbudowane sprawdzanie czy podatnik jest czynnym podatnikiem VAT etc. Tego typu zaawansowane możliwości zapewnia miedzy innymi rozwiązanie dostarczane przez spółkę Hogart działającą na rynku IT od ponad 25 lat, po które sięgnęło już sporo polskich przedsiębiorstw, więcej szczegółów można przeczytać na stronie producenta, Hogart JPK. Warto też zauważyć, że rozwiązanie firmy Hogart jest kompatybilne z wieloma programami ERP. Pamiętajmy zatem żeby system jaki będziemy wykorzystywać do generowania JPK, nie tylko pozwolił na samą wysyłkę, ale także zapewnił nam odpowiednie archiwizowanie informacji, jak również możliwość jej przeglądania w razie kontroli.

Należyta staranność wymaga weryfikacji kontrahentów na portalu MF jak i Vies.

JPK to jedynie jeden z elementów cyfrowej układanki. Kolejnym jej elementem jest udostępnienie portalu MF do celów weryfikacji kontrahentów, komisja Europejska także dostarcza analogiczny portal zwany Vies, do weryfikacji kontrahentów EU. Od 2017 roku w ramach działań mieszczących się w ramach tzw. dochowania należytej staranności, na podatnika nakłada się wymóg weryfikacji czy podmiot z jakim współpracujemy jest czynnym podatnikiem VAT, czy też nie. Dosyć częstym zarzutem ze strony urzędów skarbowych przy wypłacie podatku VAT jest właśnie brak weryfikacji naszego kontrahenta pod tym względem. Możliwość odzyskania przez podatnika VAT podatku naliczonego, musi odbyć się po wcześniejszym zweryfikowaniu podmiotu. Weryfikacji dokonuje się na podstawie numeru NIP, ręcznie w Internecie na portalu Ministerstwa Finansów. W sytuacji, gdy do sprawdzenia mamy kilku kontrahentów – nie jest to żaden problem. Problem pojawia się jednak w momencie, gdy mamy ich do sprawdzenia wielu, wówczas weryfikacja ręczna jest zbyt pracochłonna. Należy także pamiętać, iż weryfikacja powinna zostać w należyty sposób udokumentowana na potrzeby ewentualnej kontroli, ręczna weryfikacja również nie daje nam takich możliwości.

Także tego typu rozwiązania oferuje wcześniej wspomniana firma Hogart – specjalistyczny moduł Hogart Czynny Podatnik VAT pozwala szybko i bezproblemowo dokonać masowej weryfikacji kontrahentów pobierając dane z kartotek dowolnego systemu ERP, czy poprzez wskazanie pliku z listą numerów NIP. Moduł jest bardzo elastyczny, można zintegrować go z dowolnym systemem ERP i w pełni zautomatyzować proces weryfikacji kontrahentów, tak aby działał w tle i archiwizował pełną historię codziennej weryfikacji, a nam wysyłał jedynie maile i SMSy jeśli doszło do jakichkolwiek zmian w statusie podatnika. Program przechowuje pełną historię przeprowadzonych weryfikacji, a więc mamy 100% potwierdzenie dochowania należytej staranności na wypadek kontroli organów podatkowych, a co za tym idzie minimalizujemy ryzyko nie odzyskania pieniędzy z VAT-u. Warto wspomnieć, że omawiane oprogramowanie w wersji pełnej to pełny automat, który może uruchamiać się samoistnie wg zdefiniowanego harmonogramu lub też w wyniku określonej akcji w systemie jak np. wystawienia, czy wprowadzenia faktury do systemu, czy wprowadzenia danych nowego kontrahenta, a najnowsza rozszerzona wersja Hogart czynny podatnik plus to nie tylko weryfikacja na portalach MF, czy Vies ale również pobieranie kompletnych informacji z takich portali jak CEDIG, GUS, KRS, czy obecnie kaucje gwarancyjne, a w planach kolejne portale.

Mechanizm Podzielonej Płatności – udogodnienie czy przeszkoda dla podatników, nowe terminy.

Trzeci choć nie ostatni element układanki, to Mechanizm Podzielonej Płatności, zwany również Split Payment, którego termin wejścia w życie nieco się przesunął i z ostatnich zmian wynika, iż ma wejść w życie od 1 lipca 2018 roku. Każdy podatnik płacący za fakturę VAT będzie miał możliwość zdecydowania, czy opłaca ją tak jak do tej pory czyli np. poprzez tradycyjny przelew czy też skorzysta z Metody Podzielnej Płatności. Dla wystawców faktur także spowoduje to zmiany, gdyż nie będą mieli wpływu na rodzaj wybranej metody płatności przez płatnika. Przystąpienie do podzielonej płatności jest dobrowolne, jednak podmioty, które się na nią zdecydują mogą liczyć na wiele przywilejów. Ten kto przystąpi, nie będzie objęty sankcjami z ustawy o podatku VAT oraz tzw. solidarną odpowiedzialnością. Będą objęci tzw. szybką ścieżką zwrotu podatku VAT (w ciągu 25 dni). Za wcześniejszą zapłatę zobowiązania podatkowego niż ustawowy termin zapłaty podatku tj. 25 każdego miesiąca lub kwartału, kwotę zobowiązania podatkowego z tytułu podatku można obniżyć o wartość odsetek liczonych wg stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego zgodnie z ilością dni o jaką nastąpiła wcześniejsza wpłata. Jednym słowem jeśli środki na rachunku bankowym VAT w naszym banku będą nieoprocentowane, to matematycznie opłaci się je wcześniej wpłacić do urzędu skarbowego.

W mechanizmie Podzielonej Płatności zakłada się, że kwota podatku VAT nie będzie trafiać na dotychczasowe nasze konto bankowe, a na dodatkowe konto bankowe, specjalnie do tych celów utworzone. Niestety poza zaletami są i zagrożenia związane z wprowadzeniem Split Payment - wiązać się to będzie z zablokowaniem wpływów z tytułu VAT na dodatkowych kontach, co w konsekwencji może prowadzić do spadku płynności przedsiębiorstw. Posiadacz konta VAT używający Metody Podzielnej Płatności będzie miał ograniczoną możliwość ich dysponowania - będzie mógł dokonać płatności do Urzędu Skarbowego lub opłacić podatek VAT innemu kontrahentowi, nie będzie jednak mógł z nich skorzystać do innych celów.
Warto zatem przed przystąpieniem do programu przeprowadzić rzetelną analizę finansową płynności tj. wpływów i wydatków. Profesjonalną analizę sytuacji naszej firmy mogą przeprowadzić specjaliści, audytorzy, prawnicy ściśle współpracujący z informatykami. Właśnie dla celów tego typu zadań BDO zacieśniła współpracę ze specjalistami z firmy Hogart i razem są w stanie zaproponować kompleksową analizę w tym zakresie. Tego typu audyt pozwoli przygotować się na wprowadzenie zmian i dopasować odpowiednie mechanizmy, które uchronią firmę przed utratą płynności, zarówno od strony samych przepływów jak i procedur wewnętrznych, które także należy dostosować w celu wprowadzenia zmian w obsłudze programów księgowych, czy modułów obsługi bankowości elektronicznej. Ulec dostosowaniu będą musiały zarówno procesy dokonywania płatności jak i  księgowania wyciągów bankowych.  Płatność metodą podzielonej płatności będzie wymagać wybrania dedykowanego komunikatu oraz podania zarówno wartości brutto jak i  VAT, dodatkowo numeru faktury i numeru identyfikującego kontrahenta. Dotychczas dokonując płatności system FK/ERP generował do banku mniej informacji, tj. jedynie wartość brutto i najczęściej opis transakcji.

Weryfikacja numerów rachunków bankowych – Hogart bank account checker

Kolejny pomysł jaki ma niedługo wejść w życie to udostępnienie kolejnego portalu przez MF do weryfikacji numerów rachunków bankowych przed dokonaniem przelewu przedsiębiorcy. MF ma wprowadzić wymóg weryfikowania numerów rachunków bankowych przed wysłaniem przelewu, przelewy powinny być dokonywane na rachunki bankowe znajdujące się w wykazie MF. Zapłata na inny rachunek ma być oczywiście możliwa, ale powinna spowodować określone skutki podatkowe. Zakupy dokonane na taki nie rejestrowany rachunek bankowy nie zostaną zaliczone do kosztów podatkowych w PIT i CIT, i co najistotniejsze nabywca będzie odpowiadał solidarnie za ewentualną zaległość podatkową w VAT dostawcy. Ma to dotyczyć wydatków powyżej 15 tys. zł.

Zatem w przypadku masowego drukowania, czy wysyłania faktur pojawia się potrzeba wprowadzenia odpowiednich w tym zakresie rozwiązań informatycznych, analogicznych do tych stosowanych w przypadku weryfikacji numerów NIP. Tego typu rozwiązania już powstają i niektóre firmy czekają jedynie na udostępnienie danych przez MF aby uruchomić swoje rozwiązania, wśród nich jest także Hogart. Warto zatem śledzić i ten temat, gdyż należy się spodziewać wkrótce uruchomienie także i tych zmian.
Ostatnio w sferze elektronicznej obsługi przedsiębiorstw jak i zwykłych podatników, obywateli jest sporo zmian prawnych, wygląda na to że zmierzają one w dobrą stronę, tak jak lepszej kontroli, a co za tym idzie eliminacji szarych stref, nadużyć, czy nieuczciwej konkurencji. Niemniej jednak okres przejściowy samych zmian trzeba dobrze zaplanować, dobrze zaplanować niezbędne nasze zaangażowanie, czy znaleźć odpowiednie wsparcie firmy która przez ten proces może w miarę gładko nas przeprowadzić, która ma wiedzę i doświadczenie.

Z pewnością warto także sięgnąć po szkolenia tematyczne, powinny one uporządkować naszą wiedzę i uświadomić jaki jest planowany zakres zmian, jaki mogą one mieć wpływ na naszą organizację. Ze współpracy Hogart i DBO powstała nowatorska oferty szkoleń, cała ich seria tzw. „prawne i informatyczne aspekty …..”, która pozwala nie tylko na zapoznanie się z wiedzę teoretyczną, ale w szczególności przełożyć teorię na język procesów biznesowych i zmian informatycznym, co szczególnie w dobie digitalizacji, czy cyfryzacji całości naszego codziennego życia wydaje się propozycją celnie odpowiadającą na potrzeby rynku. Każde szkolenie szczegółowo omawia planowane zmiany, o jakich wspomniano wcześniej, a także identyfikuje te obszary działalności firmy które od strony procesowej i IT będą nimi dotknięte.

Produkty Hogart w zakresie cyfryzacji podatków i VAT 2018r.:

• Hogart JPK
• Hogart czynny podatnik plus
• Hogart Split Payment
• Hogart Bank Account Checker

Jędrzej Jażdżyk - Dyrektor Zarządzający, Członek Zarządu

Absolwent IFE Międzynarodowego Wydziału Inżynierii Politechniki Łódzkiej oraz stypendysta Technical University of Copenhaven, student ACCA. Z firmą Hogart związany od blisko 15 lat, obecnie kieruje działem wdrożeń rozwiązań finansowych, systemów work-flow oraz analityczno – raportowych opartych głównie o narzędzia IBM oraz Infor. Posiada duże doświadczenie zawodowe w zakresie zarządzania projektami IT, a także w dziedzinie rozwoju aplikacji oraz narzędzi analitycznych. Wcześniej jako Project Manager nadzorował wdrożenia systemów informatycznych w kilkudziesięciu polskich i międzynarodowych przedsiębiorstwach z sektorów ubezpieczeniowego, mediów, firm developerskich, hotelarskich, czy motoryzacyjnych. Nabył również bogate doświadczenie w realizacji projektów wieloproduktowych. W swej karierze zawodowej pracował również jako analityk finansowy min. w firmie Unilever. Dotychczas uczestniczył i prowadził wiele szkoleń i konferencji z zakresu systemów ERP i BI.

Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe, wyciągi bankowe, ewidencję zakupu i sprzedaży VAT, magazyn, faktury VAT. Od lipca 2016 r. w spółce powstał obowiązek przygotowania danych i ich wysyłki w strukturze Jednolitego Pliku kontrolnego (JPK). Jakie treści zapisów (opis operacji, opis transakcji) należy zmienić w księgach rachunkowych: w dzienniku, zestawieniu obrotów i sald, na kontach księgi głównej i na kontach ksiąg pomocniczych, w czasie wprowadzania danych do rachunków bankowych (przelewy), a także przy wprowadzania danych do dokumentów obrotu magazynowego (PZ, WZ, RW, MM), ewidencji zakupu i sprzedaży i na fakturach, aby te treści, tj. opisy operacji, transakcji były zgodne z wymogami struktury JPK?

Zgodnie z art. 193a § 1 ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa – dalej o.p. – w przypadku prowadzenia ksiąg podatkowych przy użyciu programów komputerowych, organ podatkowy może żądać przekazania całości lub części tych ksiąg oraz dowodów księgowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej lub na informatycznych nośnikach danych, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w § 2 tegoż art., wskazując rodzaj ksiąg podatkowych oraz okres, którego dotyczą.

Pamiętać przy tym należy, iż użyte w tym przepisie wyrażenie „księgi podatkowe" obejmuje księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci (art. 3 pkt 4 o.p.), zaś struktura logiczna postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych dostępna jest w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych (art. 193a § 2 o.p.).

Jednolity Plik Kontrolny jest zbiorem danych, tworzonym z systemów informatycznych jednostki (podatnika) poprzez bezpośredni eksport danych w ustandaryzowanym układzie i formacie (schemat XML). JPK obejmuje zestaw 7 struktur, a mianowicie:

1. księgi rachunkowe – JPK_KR,
2. wyciąg bankowy – JPK_WB,
3. magazyn – JPK_MAG,
4. ewidencje zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT,
5. faktury VAT – JPK_VAT,
6. podatkową księgę przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR oraz
7. ewidencję przychodów – JPK_EWP,

z tym, że dwie ostatnie struktury nie dotyczą podatników prowadzących księgi rachunkowe.

Jednolity Plik Kontrolny dla ksiąg rachunkowych (JPK_KR) obejmuje:

• nagłówek, tj. dane identyfikujące składany plik (JPK_KR),
• dane identyfikujące podmiot składający plik,
• zestawienie obrotów i sald,
• dziennik wraz z podaniem sumy kontrolnej,
• zapisy na kontach księgi głównej i kontach ksiąg pomocniczych wraz z podaniem sum kontrolnych dla poszczególnych kont.

Co istotne, zakres danych wymaganych dla pliku JPK_KR wynika wprost z przepisów ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości – dalej u.o.r. Oznacza to, że wdrożenie JPK_KR nie tyle wymaga zmiany treści zapisów księgowych (opisu operacji, opisu transakcji) w dzienniku, zestawieniu obrotów i sald, na kontach księgi głównej i na kontach ksiąg pomocniczych, ile rzetelnego przestrzegania obowiązujących dotychczas zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych i wprowadzania zapisów księgowych.

W tym miejscu warto przypomnieć, iż zgodnie z art. 23 ust. 2 u.o.r. każdy zapis księgowy powinien zawierać co najmniej:

• datę dokonania operacji gospodarczej;
• określenie rodzaju i numer identyfikacyjny dowodu księgowego stanowiącego podstawę zapisu oraz jego datę, jeżeli różni się ona od daty dokonania operacji;
• zrozumiały tekst, skrót lub kod opisu operacji, z tym, że należy posiadać pisemne objaśnienia treści skrótów lub kodów;
• kwotę i datę zapisu oraz
• oznaczenie kont, których zapis dotyczy.

W przypadku dziennika wymagane jest dodatkowo, aby zapis księgowy posiadał automatycznie nadany numer pozycji, pod którą został wprowadzony do dziennika, a także zawierał dane pozwalające na ustalenie osoby odpowiedzialnej za treść zapisu (art. 14 ust. 4 u.o.r.).

Jednolity Plik Kontrolny dla wyciągu bankowego (JPK_WB) obejmuje:

• nagłówek, tj. dane identyfikujące składany plik (JPK_WB),
• dane identyfikujące podmiot składający plik,
• numer IBAN rachunku bankowego, którego dotyczy wyciąg,
• salda wyciągu,
• szczegółowe wiersze (zapisy) wyciągu bankowego oraz
• sumy kontrolne dla wyciągu bankowego.

Wprowadzając dane dotyczące przelewów należy zatem pamiętać, aby liczba dokonanych zapisów zgadzała się z liczbą wierszy (zapisów) wyciągu bankowego i aby poszczególne zapisy zawierały elementy, o których mowa w art. 23 ust. 2 u.o.r., a także by dowód księgowy (tu: wyciąg bankowy) zawierał wszystkie elementy, o których mowa w art. 21 ust. 1 u.o.r., w szczególności nazwę drugiej strony uczestniczącej w danej transakcji.
Jednolity plik kontrolny dla obrotu magazynowego (JPK_MAG) obejmuje:

• nagłówek, tj. dane identyfikujące składany plik (JPK_MAG),
• dane identyfikujące podmiot składający plik,
• oznaczenie magazynu oraz związane z tym magazynem,
• dokumenty magazynowe: PZ, WZ, RW i MM.

Tak, jak w przypadku każdego dokumentu księgowego, również w odniesieniu do dokumentów magazynowych wymaga się, aby zawierały one wszystkie elementy określone w art. 21 u.o.r. Przykładowo dla dokumentu PZ trzeba podać m.in.: rodzaj i numer dokumentu (np. PZ nr 23/2016), datę dokumentu, wartość operacji (dokumentu PZ), datę otrzymania dokumentu, datę otrzymania towaru/materiału, nazwę dostawcy, numer faktury lub specyfikacji dotyczącej przyjętego towaru/materiału, datę faktury lub specyfikacji dotyczącej przyjętego towaru/materiału.

Jednolity plik kontrolny dla faktur VAT (JPK_FA) obejmuje:

• nagłówek, tj. dane identyfikujące składany plik (JPK_FA),
• dane identyfikujące podmiot składający plik,
• informacje o poszczególnych fakturach – zgodne z art. 106a-106q ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
• sumy kontrolne dla faktur,
• zestawienie stawek podatku w okresie, którego dotyczy JPK_FA,
• sumy kontrolne dla wierszy faktur.

W szczególności każda faktura powinna zawierać: numer identyfikacyjny (nadany w ramach jednej lub więcej serii) jednoznacznie identyfikujący daną fakturę, imię i nazwisko lub nazwę nabywcy towarów/usług, adres nabywcy, imię i nazwisko lub nazwę sprzedawcy towarów/usług, adres sprzedawcy, numery identyfikacji podatkowej nabywcy i sprzedawcy, datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi bądź otrzymania zapłaty, sumę wartości sprzedaży netto i kwoty podatku dla poszczególnych stawek podatkowych, w przypadku sprzedaży zwolnionej z VAT – wskazanie przepisu uprawniającego do zwolnienia.

Dorota Mikulska

Polecamy warsztaty

Szanowni Państwo,

w związku z wieloma zmianami prawno-podatkowymi w ostatnim czasie, warto zwrócić uwagę na najważniejsze z nich, które mogą być istotne z punktu widzenia Państwa działalności:  

1. Prawo pracy

W przepisach prawa pracy weszły w tym roku w życie lub wejdą w najbliższym czasie liczne zmiany dotyczące m.in. podwyższenia wynagrodzenia minimalnego, nowelizacji kodeksu pracy związanej z terminowymi umowami o pracę, okresu wypowiedzenia umowy o pracę, ograniczeń w zawieraniu umów na czas określony, rezygnacji z umowy o pracę na czas wykonania określonej pracy, czy też nowych zasad udzielania urlopów dla rodziców z tytułu narodzin dzieci i opieki, ograniczeń co do okresu obowiązywania umów o pracę i zawierania kilku umów na czas określony, jak również wypowiedzenia tychże umów. Wprowadzone zmiany są istotne zarówno z punktu widzenia pracodawcy, jak też pracownika.

Najbliższe warsztaty dot. tego tematu

kliknij tutaj

2. Jednolity Plik Kontrolny

Kwestie związane z JPK budzą obecnie duże zainteresowanie przede wszystkim w dużych przedsiębiorstwach, które już od 1 lipca 2016 r. będą musiały go przesyłać organom podatkowym. Małe i średnie przedsiębiorstwa od początku 2017 roku, a mikroprzedsiębiorstwa od 1 stycznia 2018 r. będą miały obowiązek przekazywania do skarbówki co miesiąc ewidencji VAT w formie JPK.
Struktura JPK oraz rozwiązania systemowe są wymagającymi obszarami, dlatego taka forma raportowania pozwoli podatnikom drogą elektroniczną przekazywać organom podatkowym dane dotyczące rozliczeń podatkowych, ksiąg rachunkowych i ewidencji.

Najbliższe warsztaty dot. tego tematu

3. Dokumentacja cen transferowych

W związku z nowelizacją ustawy o PIT i CIT i szeregiem zmian m.in. w zakresie wymogów dotyczących dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, dokumentacja cen transferowych jest obecnie jednym z obszarów szczególnie kontrolowanych przez organy podatkowe.
Wprowadzone zmiany odnoszą się m.in. do  osiąganych przez podmioty przychodów lub kosztów (poniżej 2 mln EUR będą zwolnione z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych), nowych progów dokumentacyjnych czy zmiany definicji podmiotów powiązanych.

Najbliższe warsztaty dot. tego tematu

Zespół Specjalistów, German Desk, BDO Polska jest do Państwa dyspozycji i z przyjemnością udzieli wyjaśnień oraz wsparcia w ww. obszarach. Serdecznie zachęcam do zadawania pytań. Służymy pomocą, wiedzą oraz doświadczeniem.

Anna Misztela

Head of German Desk, BDO Polska
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.

Począwszy od 1 lipca 2016 r. duże podmioty gospodarcze będą zobowiązane na żądanie organów podatkowych i kontroli skarbowej do przekazywania im w wersji elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych – w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego. To efekt zmian wprowadzonych nowelizacją Ordynacji podatkowej z 10 września ubiegłego roku. Obowiązek comiesięcznego składania plików JPK dotyczy od 1 stycznia 2017 r. również małe i średnie podmioty. Od 1 stycznia 2018 r. mikro przedsiębiorców.

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) jest zbiorem danych, generowanym przy użyciu systemów informatycznych przedsiębiorstwa i zawierającym informacje o operacjach gospodarczych za określony okres, z możliwością przetwarzania. Wykorzystywany jest w nim standard XML, zaś resort finansów zamieścił odpowiednie struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych. Obowiązki związane z JPK będą dotyczyły od lipca br. firm zatrudniających powyżej 250 pracowników i przekraczających rocznie 50 mln euro obrotu. Natomiast od 1 lipca 2018 r. do przestrzegania tych przepisów będą zobligowane mikro-, małe i średnie przedsiębiorstwa.

Zapraszamy Państwa na szkolenia, których celem jest kompleksowe przedstawienie zmian w Ordynacji podatkowej oraz w Ustawie o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, które wejdą w życie w 2016 r. Szkolenie składa się z dwóch dni, pierwszego przedstawiającego interpretację prawno-podatkową wprowadzanych zmian i drugiego narzędziowego, poświęconego praktycznym aspektom wdrażania JPK w Państwa firmie oraz ewentualnych modyfikacji jakie on niesie w zakresie wymagań względem systemów informatycznych. Pierwszego dnia zajęć przedstawimy i przeanalizujemy zmiany w przepisach a także podpowiemy, w jaki sposób przygotować się do nich. Szczególny nacisk położony będzie na wyjaśnienie zasad funkcjonowania jednolitego pliku kontrolnego, najważniejszych zmian w zakresie wydawania indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego.

Drugi dzień w całości poświęcony będzie przełożeniu wymagań prawno-podatkowych na wymagania IT. Szczegółowo analizowane będą poszczególne struktury JPK pod kątem możliwości pozyskania danych z systemów ERP, ewentualne modyfikacje w ich konfiguracji oraz prezentacja modeli wdrażania JPK w firmie.

Szkolenia skierowane są do głównych księgowych, dyrektorów finansowych, specjalistów podatkowych oraz pracowników działów księgowych, podatkowych i finansowych, a także pracowników i właścicieli biur rachunkowych. Drugi dzień szkoleń może w szczególności dodatkowo zainteresować pracowników działów IT oraz osoby odpowiedzialne za wdrożenie JPK w firmie. Do udziału w zajęciach zapraszamy zarówno przedstawicieli firm, jak i pracowników urzędów administracji.

Szkolenie organizowane we współpracy z:

Najbliższe terminy