Poznaj naszą ofertę szkoleń stacjonarnych i online z zakresu podatków, ubezpieczeń społecznych, wynagrodzeń, prawa pracy i HR.
Alert BDO: 2019: firmy czekają duże zmiany w podatkach. Jakie?
Rząd przyjął założenia głębokich zmian w podatkach dochodowych (zarówno PIT, jak i CIT) na 2019 rok. Większość z nich obejmie przedsiębiorców. Dotyczy to m.in. zmiany zasad rozliczania samochodów służbowych, nowej stawki CIT dla małych firm, opodatkowania wirtualnych walut, nowego podatku od majątku przenoszonego zagranicę, czy zasad rozliczania sprzedaży wierzytelności. O tym co dokładnie się zmieni, przeczytacie Państwo w Alercie BDO. Zapraszamy do lektury.
Alert BDO: Za spóźniony zwrot nadwyżki VAT fiskus płaci odsetki
Resort finansów podkreśla, że nie przedłuża niepotrzebnie terminów zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym. Szybsze zwroty podatku mają umożliwiać m.in. zautomatyzowane kontrole poprawności składanych informacji JPK-VAT. O tym jak wygląda zwrot VAT w praktyce piszemy w Alercie BDO. Zapraszamy do lektury. A jeśli potrzebują Państwo wsparcia przy odzyskaniu podatku - zapraszamy do kontaktu z Ekspertami BDO.
Biuletyn Podatki i Rachunkowość: Dlaczego mafie mogły kraść?
W moim przekonaniu głównym obszarem pracy komisji powinny być działania państwa w latach 2008–2015, przede wszystkim Ministerstwa Finansów i podległych mu służb, które wytworzyły sytuację, w jakiej oszustwa oraz wyłudzenia były szczególnie łatwe, zyskowne i pozbawione ryzyka – mówi poseł Marcin Horała, przewodniczący komisji śledczej ds. wyłudzeń VAT.
Szacuje się, że z budżetu państwa w okresie rządów PO-PSL zniknęło 200–250 mld zł. Znaczna większość tych pieniędzy ulotniła się wskutek wyłudzeń podatku VAT. Państwo odczuło brak tych środków?
Marcin Horała: Szacunki są mniej więcej zgodne. Komisja Europejska na przykład szacuje zagregowaną lukę VAT w latach 2008–2015 na 262 mld zł. Oczywiście jakaś luka zawsze będzie, nie ma państwa w Europie, któremu udałoby się idealnie w 100 proc. ściągać należne podatki. Problem jednak w tym, że skala oszustw i wyłudzeń za rządów PO-PSL wzrosła wielokrotnie. Dość powiedzieć, że w skuteczności ściągania podatku VAT spadliśmy wśród państw europejskich z drugiej na 22. pozycję. Gdyby więc rządy PO-PSL tylko utrzymały ściągalność na poziomie odziedziczonym po poprzednim rządzie PiS, mielibyśmy w budżecie przez te lata ok. 200 mld zł więcej. To astronomiczna kwota. Oczywiście, że państwo, a przede wszystkim Polacy odczuli brak tych pieniędzy. Wspomnijmy choćby podniesienie wieku emerytalnego spowodowane brakiem środków w budżecie.
Po umorzeniu udziałów potrzebna dokumentacja podatkowa
Zdaniem organów podatkowych dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem - stanowi transakcję, dla której powinna być sporządzana dokumentacja cen transferowych. Takie stanowisko wynika z interpretacji z 16 kwietnia 2018 r. (nr 0114-KDIP2-2.4010.139.2018.1.AZ).
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych podatnicy, których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych przekroczyły w roku poprzedzającym rok podatkowy równowartość 2 000 000 euro dokonujący w roku podatkowym transakcji z podmiotami powiązanymi, mających istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty), lub ujmujący w roku podatkowym w księgach rachunkowych inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (lub narzucone) z podmiotami powiązanymi, mające istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty) są zobowiązani do sporządzenia dokumentacji podatkowej tych transakcji lub innych zdarzeń.
Analizując przypadek dobrowolnego umorzenia udziałów za wynagrodzeniem organ podatkowy podkreślił, że kluczowe znaczenie dla ustalenia czy w takim przypadku konieczne jest sporządzenie dokumentacji podatkowej ma użyte w tym przepisie pojęcie transakcji. Nie zostało ono jednak zdefiniowane w przepisach. Ale pojęcie to ma już swoje ugruntowane znaczenie wynikające z orzecznictwa. Wskazuje się mianowicie przy rekonstrukcji jego znaczenia na konieczność odwołania się do reguł znaczeniowych języka polskiego i sięgnięcia do definicji słownikowych, zgodnie z którymi „transakcja” rozumiana jest jako „zawarcie umowy, zwłaszcza handlowej dotyczącej kupna lub sprzedaży, układ, porozumienie jako wynik rokowań”. Z kolei w ujęciu słownikowym „transakcja” to operacja handlowa albo bankowa typu kupno - sprzedaż, ale na większą skalę także porozumienie, układ w jakiejś sprawie, które jest wynikiem rokowań, przetargów i ustępstw.
Cały artykuł dostępny w wersji pdf
Joanna PasymowskaManager w Dziale Doradztwa Podatkowego BDO
tel.: +48 22 543 16 00
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Będą obowiązkowe wnioski grupowe o interpretacje
Ministerstwo Finansów chce zmienić przepisy dotyczące interpretacji podatkowych. Celem zmian wprowadzanych w zakresie przepisów o interpretacjach indywidualnych jest ograniczenie nadużyć polegających na wykorzystywaniu interpretacji do optymalizacji podatku. Zapobiec temu mają obowiązkowe wnioski grupowe. Nowe przepisy zaczęłyby obowiązywać już 14 dni po ich ogłoszeniu.
Zdaniem fiskusa dotychczas o interpretacje wnioskowały często spółki w organizacji lub spółki nie prowadzące jeszcze żadnej działalności, które dopiero po uzyskaniu interpretacji decydowały się na wdrożenie optymalizacji podatkowej. Niepokój fiskusa wzbudziły liczne zapytania dotyczące różnych podmiotów, ale opisujące identyczne stany faktyczne, co zdaniem urzędników świadczy o tym, że nie dotyczyły one unikalnych, konkretnych sytuacji, ale były narzędziem optymalizacji podatkowej, w której wykorzystywana była ochronna moc interpretacji podatkowych. Planowane zmiany w Ordynacji podatkowej mają to uniemożliwić.
Interpretacja indywidualna daje podatnikowi gwarancję, że jeżeli się do niej zastosuje, to wówczas nie będzie ponosić negatywnych konsekwencji. Oznacza to, że nawet jeżeli urząd skarbowy nie uwzględni interpretacji przy wydawaniu decyzji, to podatnik, który zastosował się do tej interpretacji, nie zapłaci odsetek za zwłokę i nie będzie odpowiadał za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe. Co ważne, jeżeli interpretacja zostanie doręczona podatnikowi przed zdarzeniem, którego dotyczy, to ochrona będzie polegała także na zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku. Tak szeroka moc ochronna interpretacji jest zdaniem Ministerstwa Finansów nadużywana.
Cały artykuł dostępny w wersji pdf
RAFAŁ KOWALSKI
Partner w Dziale Doradztwa Podatkowego
tel.: +48 22 543 16 00
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Będzie specjalny rachunek do rozliczania VAT
Od lipca zacznie funkcjonować system podzielonej płatności VAT, w którym na konto dostawców trafiała będzie tylko kwota netto należności. Wynikający z faktur VAT ma trafiać na specjalne konto, którym podatnik nie mógłby w pełni samodzielnie dysponować. Do końca czerwca podatnicy muszą mieć założone specjalne rachunki VAT w bankach lub SKOK.
Podzielona płatność VAT (ang. split payment) to w dużym uproszczeniu system, który polega na tym, że płacący za usługi lub towary wypłaca dostawcom tylko kwotę netto. Naliczony od tej kwoty VAT trafia zaś na specjalny odrębny rachunek, którym dostawca rozporządza w ograniczonym zakresie i który służy przede wszystkim do zapłaty podatku należnego od dostawcy. Nowelizacja ustawy o VAT przewiduje, że podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, w tym przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi, przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności dobrowolnie. Resort finansów nie ukrywa jednak, że docelowo chce objąć tym systemem wszystkich podatników VAT i to obowiązkowo.
Zastosowanie podzielonej płatności będzie dobrowolne. O tym czy do tego dojdzie nie będzie jednak decydował wystawca faktury tylko jej odbiorca. To właśnie dlatego wszyscy podatnicy VAT mają posiadać specjalne rachunki. Równocześnie nowe przepisy zachęcają odbiorców do tej formy rozliczeń. Stosujący taki sposób zapłaty kupujący nie będzie narażony na sankcje VAT. Nie będzie też, tak jak ma to miejsce w przypadku zwykłych rozliczeń, odpowiadał solidarnie z dostawcą za niezapłacony podatek. Co więcej nie będzie również płacić podwyższonych odsetek od zaległego VAT, ale tylko pod tym warunkiem, że wykazany przez niego naliczony VAT w 95% pochodził będzie z faktur opłaconych w systemie podzielonej płatności (chyba, że tak opłacona faktura ma wymienione w ustawie wady, w tym gdy została wystawiona przez podmiot nieistniejący lub podaje kwoty niezgodne z rzeczywistością). Ma to skłaniać odbiorców do rozliczania w tym systemie wszystkich płatności za faktury. Z kolei dostawca dostanie bonus w postaci skonta przy zapłacie VAT. Jeśli dokona zapłaty podatku z dedykowanego konta i to przed terminem zapłaty tego podatku (jest to warunek konieczny) będzie mógł obniżyć podatek należny o dodatkową kwotę wyliczoną według specjalnego wzoru (obniżka zależy od stopy referencyjnej NBP i liczby dni pozostających do terminu płatności, co oznacza, że im wcześniej płacimy tym wyższe jest skonto).
Cały artykuł dostępny w wersji pdf
RAFAŁ KOWALSKI
Partner w Dziale Doradztwa Podatkowego
tel.: +48 22 543 16 00
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Polecamy warsztaty z podatku VAT
Warszawa 
25.06.2025 25.06.2025 
760.00 + VAT
Czekają nas kolejne zmiany w przepisach o VAT
Resort finansów przygotował kolejną obszerną nowelizację przepisów o podatku od towarów i usług. Ma ona na celu dalsze uszczelnienie systemu podatkowego. Datowany na 13 lutego projekt ma wejść w życie 1 lipca 2018 roku.
Nowe przepisy wprowadzają wyłączenie możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego w VAT (zwolnienie dotyczące wysokości obrotów przysługujące do 200 tys. zł rocznego obrotu) przez niektóre grupy podatników. Projektowane zmiany polegają na rozszerzeniu katalogu podatników, do których nie stosuje się zwolnienia podmiotowego na podatników dokonujących dostaw niektórych kategorii towarów w związku z zawarciem umowy w ramach zorganizowanego systemu zawierania umów na odległość, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, z wyłącznym wykorzystaniem jednego lub większej liczby środków porozumiewania się na odległość do chwili zawarcia umowy włącznie. Ma to dotyczyć m.in. sprzedaży internetowej lub telefonicznej. Wyłączenie dotyczy wybranych kategorii towarów szczególnie wrażliwych na oszustwa, sklasyfikowanych według Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w grupowaniach PKWiU 26-28 (m.in. sprzęt elektroniczny i elektryczny, RTV i AGD). Wyłączenie ma też dotyczyć podatników świadczących usługi ściągania długów oraz faktoringu.
Od 1 stycznia 2017 r. naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu z rejestru podatników VAT podatników, którzy m.in. składali przez 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały deklaracje, w których nie wykazali sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia. Analogicznie sytuacja wygląda z wykreślaniem z urzędu z rejestru jako podatnika VAT UE. Wykreślenie z rejestru następuje w przypadku, gdy podmiot złoży za 3 kolejne miesiące lub kwartał deklaracje, w których nie wykazał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia. Dotychczas były jednak wątpliwości czy dotyczy to tylko złożenia tzw. deklaracji zerowych, czyli takich, w których nie została wykazana ani sprzedaż, ani zakupy. Po zmianie przepisu nie będzie już wątpliwości, że dotyczy to wyłącznie deklaracji „zerowych”.
Cały artykuł dostępny w wersji pdf
RAFAŁ KOWALSKI
Partner w Dziale Doradztwa Podatkowego
tel.: +48 22 543 16 00
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
Polecamy warsztaty z podatku VAT
Cyfryzacja podatków i VAT 2018 ciąg dalszy…
Jakie są kolejne kroki cyfryzacji w podatkach i VAT planowane w 2018 roku?
Rok 2018 to kolejny rok przełomowych zmian, od 2016 roku obserwujemy jak cała Polska krok po kroku przechodzi z ery analogowej na cyfrową, z papierowej księgowości na elektroniczną i to w wydaniu ogólnopolskim a nie wybranych branż, liderów itp… Ministerstwo Finansów postanowiło ostatecznie ucyfrowić podatki. Cyfryzacja to nie tylko ułatwienie dla urzędów i podatników, ale również skutki wywołujące obowiązki dla podatników. Co nam przynosi rok 2018? Jakie wyzwania przed nami stoją?
Jednolity Plik Kontrolny będzie dotyczył wszystkich i wkrótce wszystkich struktur.
Digitalizacja w zakresie raportowania do Ministerstwa Finansów, swój początek miała już w 2016 roku. Wymogi, które wówczas weszły, dotyczyły dużych przedsiębiorstw, w 2017 roku zaczęły obowiązywać małych i średnich. Stopniowo zostały wprowadzone obowiązki raportowania całej działalności handlowej, począwszy od podatku VAT, zapisów w księgach, na rachunkach bankowych, sprzedaży, a kończąc na ruchach magazynowych. Od stycznia 2018r. raportowanie struktury JPK_VAT dotyczy już wszystkich przedsiębiorców, na razie nie obejmuje jeszcze paragonów fiskalnych, ale wszystko wskazuje na to, że to tylko kwestia czasu. Z kolei od lipca 2018 roku małe i średnie firmy, jak i mikroprzedsiębiorstwa będą musiały przekazywać na żądanie w formie JPK wszystkie dane m.in. z: ksiąg rachunkowych, wyciągów bankowych, dowodów magazynowych, faktur VAT i ewidencji uproszczonych. Na żądanie organu podatkowego, będą oni musieli przekazywać również te struktury JPK. To istotne informacje gdyż konsekwencje błędów w JPK lub ich niezłożenia mogą być uznane jako wykroczenia skarbowe obarczone grzywną w wysokości 20 krotności płacy minimalnej (czyli w 2017 roku do 40 tys zł), a kary za czyny uznane za przestępstwa skarbowe wynoszą od 10-120 stawek dziennych (gdzie stawka dzienna może wynosić od 1/30 płacy minimalnej aż do jej 400-krotności).
Przygotowywanie i wysyłka JPK może odbywać się za pomocą wielu dostępnych nakładek i programów specjalistycznych, których szeroka oferta jest dostępna na rynku. Wciąż jednak niewiele rozwiązań dostarcza kompleksową obsługę procesów wraz z istotnymi funkcjonalnościami, choćby niezbędnymi na potrzeby ewentualnej kontroli i składania wyjaśnień przez urzędem skarbowym. Takie funkcjonalności to choćby pełna kontrola samego procesu walidacji danych, próbnych przetwarzań, podglądu i archiwizacji danych, możliwości podglądu wysłanych danych historycznych, ich filtrowania, wyszukiwania, sortowania, czy eksportu do Ms Excel. Pełną integrację i automatyzację wysyłki komunikatów na bramkę Ministerstwa, archiwizację tychże komunikatów, podgląd jak i wydruk ich UPO, a także łącze do danych szczegółowych w systemie ERP, czy możliwość edycji i automatyzacji procesu przygotowania korekt, wbudowane sprawdzanie czy podatnik jest czynnym podatnikiem VAT etc. Tego typu zaawansowane możliwości zapewnia miedzy innymi rozwiązanie dostarczane przez spółkę Hogart działającą na rynku IT od ponad 25 lat, po które sięgnęło już sporo polskich przedsiębiorstw, więcej szczegółów można przeczytać na stronie producenta, Hogart JPK. Warto też zauważyć, że rozwiązanie firmy Hogart jest kompatybilne z wieloma programami ERP. Pamiętajmy zatem żeby system jaki będziemy wykorzystywać do generowania JPK, nie tylko pozwolił na samą wysyłkę, ale także zapewnił nam odpowiednie archiwizowanie informacji, jak również możliwość jej przeglądania w razie kontroli.
Należyta staranność wymaga weryfikacji kontrahentów na portalu MF jak i Vies.
JPK to jedynie jeden z elementów cyfrowej układanki. Kolejnym jej elementem jest udostępnienie portalu MF do celów weryfikacji kontrahentów, komisja Europejska także dostarcza analogiczny portal zwany Vies, do weryfikacji kontrahentów EU. Od 2017 roku w ramach działań mieszczących się w ramach tzw. dochowania należytej staranności, na podatnika nakłada się wymóg weryfikacji czy podmiot z jakim współpracujemy jest czynnym podatnikiem VAT, czy też nie. Dosyć częstym zarzutem ze strony urzędów skarbowych przy wypłacie podatku VAT jest właśnie brak weryfikacji naszego kontrahenta pod tym względem. Możliwość odzyskania przez podatnika VAT podatku naliczonego, musi odbyć się po wcześniejszym zweryfikowaniu podmiotu. Weryfikacji dokonuje się na podstawie numeru NIP, ręcznie w Internecie na portalu Ministerstwa Finansów. W sytuacji, gdy do sprawdzenia mamy kilku kontrahentów – nie jest to żaden problem. Problem pojawia się jednak w momencie, gdy mamy ich do sprawdzenia wielu, wówczas weryfikacja ręczna jest zbyt pracochłonna. Należy także pamiętać, iż weryfikacja powinna zostać w należyty sposób udokumentowana na potrzeby ewentualnej kontroli, ręczna weryfikacja również nie daje nam takich możliwości.
Także tego typu rozwiązania oferuje wcześniej wspomniana firma Hogart – specjalistyczny moduł Hogart Czynny Podatnik VAT pozwala szybko i bezproblemowo dokonać masowej weryfikacji kontrahentów pobierając dane z kartotek dowolnego systemu ERP, czy poprzez wskazanie pliku z listą numerów NIP. Moduł jest bardzo elastyczny, można zintegrować go z dowolnym systemem ERP i w pełni zautomatyzować proces weryfikacji kontrahentów, tak aby działał w tle i archiwizował pełną historię codziennej weryfikacji, a nam wysyłał jedynie maile i SMSy jeśli doszło do jakichkolwiek zmian w statusie podatnika. Program przechowuje pełną historię przeprowadzonych weryfikacji, a więc mamy 100% potwierdzenie dochowania należytej staranności na wypadek kontroli organów podatkowych, a co za tym idzie minimalizujemy ryzyko nie odzyskania pieniędzy z VAT-u. Warto wspomnieć, że omawiane oprogramowanie w wersji pełnej to pełny automat, który może uruchamiać się samoistnie wg zdefiniowanego harmonogramu lub też w wyniku określonej akcji w systemie jak np. wystawienia, czy wprowadzenia faktury do systemu, czy wprowadzenia danych nowego kontrahenta, a najnowsza rozszerzona wersja Hogart czynny podatnik plus to nie tylko weryfikacja na portalach MF, czy Vies ale również pobieranie kompletnych informacji z takich portali jak CEDIG, GUS, KRS, czy obecnie kaucje gwarancyjne, a w planach kolejne portale.
Mechanizm Podzielonej Płatności – udogodnienie czy przeszkoda dla podatników, nowe terminy.
Trzeci choć nie ostatni element układanki, to Mechanizm Podzielonej Płatności, zwany również Split Payment, którego termin wejścia w życie nieco się przesunął i z ostatnich zmian wynika, iż ma wejść w życie od 1 lipca 2018 roku. Każdy podatnik płacący za fakturę VAT będzie miał możliwość zdecydowania, czy opłaca ją tak jak do tej pory czyli np. poprzez tradycyjny przelew czy też skorzysta z Metody Podzielnej Płatności. Dla wystawców faktur także spowoduje to zmiany, gdyż nie będą mieli wpływu na rodzaj wybranej metody płatności przez płatnika. Przystąpienie do podzielonej płatności jest dobrowolne, jednak podmioty, które się na nią zdecydują mogą liczyć na wiele przywilejów. Ten kto przystąpi, nie będzie objęty sankcjami z ustawy o podatku VAT oraz tzw. solidarną odpowiedzialnością. Będą objęci tzw. szybką ścieżką zwrotu podatku VAT (w ciągu 25 dni). Za wcześniejszą zapłatę zobowiązania podatkowego niż ustawowy termin zapłaty podatku tj. 25 każdego miesiąca lub kwartału, kwotę zobowiązania podatkowego z tytułu podatku można obniżyć o wartość odsetek liczonych wg stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego zgodnie z ilością dni o jaką nastąpiła wcześniejsza wpłata. Jednym słowem jeśli środki na rachunku bankowym VAT w naszym banku będą nieoprocentowane, to matematycznie opłaci się je wcześniej wpłacić do urzędu skarbowego.
W mechanizmie Podzielonej Płatności zakłada się, że kwota podatku VAT nie będzie trafiać na dotychczasowe nasze konto bankowe, a na dodatkowe konto bankowe, specjalnie do tych celów utworzone. Niestety poza zaletami są i zagrożenia związane z wprowadzeniem Split Payment - wiązać się to będzie z zablokowaniem wpływów z tytułu VAT na dodatkowych kontach, co w konsekwencji może prowadzić do spadku płynności przedsiębiorstw. Posiadacz konta VAT używający Metody Podzielnej Płatności będzie miał ograniczoną możliwość ich dysponowania - będzie mógł dokonać płatności do Urzędu Skarbowego lub opłacić podatek VAT innemu kontrahentowi, nie będzie jednak mógł z nich skorzystać do innych celów.
Warto zatem przed przystąpieniem do programu przeprowadzić rzetelną analizę finansową płynności tj. wpływów i wydatków. Profesjonalną analizę sytuacji naszej firmy mogą przeprowadzić specjaliści, audytorzy, prawnicy ściśle współpracujący z informatykami. Właśnie dla celów tego typu zadań BDO zacieśniła współpracę ze specjalistami z firmy Hogart i razem są w stanie zaproponować kompleksową analizę w tym zakresie. Tego typu audyt pozwoli przygotować się na wprowadzenie zmian i dopasować odpowiednie mechanizmy, które uchronią firmę przed utratą płynności, zarówno od strony samych przepływów jak i procedur wewnętrznych, które także należy dostosować w celu wprowadzenia zmian w obsłudze programów księgowych, czy modułów obsługi bankowości elektronicznej. Ulec dostosowaniu będą musiały zarówno procesy dokonywania płatności jak i księgowania wyciągów bankowych. Płatność metodą podzielonej płatności będzie wymagać wybrania dedykowanego komunikatu oraz podania zarówno wartości brutto jak i VAT, dodatkowo numeru faktury i numeru identyfikującego kontrahenta. Dotychczas dokonując płatności system FK/ERP generował do banku mniej informacji, tj. jedynie wartość brutto i najczęściej opis transakcji.
Weryfikacja numerów rachunków bankowych – Hogart bank account checker
Kolejny pomysł jaki ma niedługo wejść w życie to udostępnienie kolejnego portalu przez MF do weryfikacji numerów rachunków bankowych przed dokonaniem przelewu przedsiębiorcy. MF ma wprowadzić wymóg weryfikowania numerów rachunków bankowych przed wysłaniem przelewu, przelewy powinny być dokonywane na rachunki bankowe znajdujące się w wykazie MF. Zapłata na inny rachunek ma być oczywiście możliwa, ale powinna spowodować określone skutki podatkowe. Zakupy dokonane na taki nie rejestrowany rachunek bankowy nie zostaną zaliczone do kosztów podatkowych w PIT i CIT, i co najistotniejsze nabywca będzie odpowiadał solidarnie za ewentualną zaległość podatkową w VAT dostawcy. Ma to dotyczyć wydatków powyżej 15 tys. zł.
Zatem w przypadku masowego drukowania, czy wysyłania faktur pojawia się potrzeba wprowadzenia odpowiednich w tym zakresie rozwiązań informatycznych, analogicznych do tych stosowanych w przypadku weryfikacji numerów NIP. Tego typu rozwiązania już powstają i niektóre firmy czekają jedynie na udostępnienie danych przez MF aby uruchomić swoje rozwiązania, wśród nich jest także Hogart. Warto zatem śledzić i ten temat, gdyż należy się spodziewać wkrótce uruchomienie także i tych zmian.
Ostatnio w sferze elektronicznej obsługi przedsiębiorstw jak i zwykłych podatników, obywateli jest sporo zmian prawnych, wygląda na to że zmierzają one w dobrą stronę, tak jak lepszej kontroli, a co za tym idzie eliminacji szarych stref, nadużyć, czy nieuczciwej konkurencji. Niemniej jednak okres przejściowy samych zmian trzeba dobrze zaplanować, dobrze zaplanować niezbędne nasze zaangażowanie, czy znaleźć odpowiednie wsparcie firmy która przez ten proces może w miarę gładko nas przeprowadzić, która ma wiedzę i doświadczenie.
Z pewnością warto także sięgnąć po szkolenia tematyczne, powinny one uporządkować naszą wiedzę i uświadomić jaki jest planowany zakres zmian, jaki mogą one mieć wpływ na naszą organizację. Ze współpracy Hogart i DBO powstała nowatorska oferty szkoleń, cała ich seria tzw. „prawne i informatyczne aspekty …..”, która pozwala nie tylko na zapoznanie się z wiedzę teoretyczną, ale w szczególności przełożyć teorię na język procesów biznesowych i zmian informatycznym, co szczególnie w dobie digitalizacji, czy cyfryzacji całości naszego codziennego życia wydaje się propozycją celnie odpowiadającą na potrzeby rynku. Każde szkolenie szczegółowo omawia planowane zmiany, o jakich wspomniano wcześniej, a także identyfikuje te obszary działalności firmy które od strony procesowej i IT będą nimi dotknięte.
Produkty Hogart w zakresie cyfryzacji podatków i VAT 2018r.:
Jędrzej Jażdżyk - Dyrektor Zarządzający, Członek Zarządu
Absolwent IFE Międzynarodowego Wydziału Inżynierii Politechniki Łódzkiej oraz stypendysta Technical University of Copenhaven, student ACCA. Z firmą Hogart związany od blisko 15 lat, obecnie kieruje działem wdrożeń rozwiązań finansowych, systemów work-flow oraz analityczno – raportowych opartych głównie o narzędzia IBM oraz Infor. Posiada duże doświadczenie zawodowe w zakresie zarządzania projektami IT, a także w dziedzinie rozwoju aplikacji oraz narzędzi analitycznych. Wcześniej jako Project Manager nadzorował wdrożenia systemów informatycznych w kilkudziesięciu polskich i międzynarodowych przedsiębiorstwach z sektorów ubezpieczeniowego, mediów, firm developerskich, hotelarskich, czy motoryzacyjnych. Nabył również bogate doświadczenie w realizacji projektów wieloproduktowych. W swej karierze zawodowej pracował również jako analityk finansowy min. w firmie Unilever. Dotychczas uczestniczył i prowadził wiele szkoleń i konferencji z zakresu systemów ERP i BI.
Split payment zacznie obowiązywać od 1 lipca 2018 roku
Mechanizm podzielonej płatności zostanie wprowadzony kilka miesięcy później niż wcześniej przewidywano. Nowelizację ustawy o VAT w tej sprawie podpisał prezydent 20 grudnia 2017 roku.
Nowe przepisy dotyczą przełomowej zmiany w płatnościach za towary i usługi. W pierwszej wersji projektu nowelizacji ustawy z 12 maja 2017 r. określono, że wejdzie ona w życie 1 stycznia 2018 r., a w drugiej z 1 sierpnia, że nastąpi to 1 kwietnia. Ostatecznie kwestię początku obowiązywania nowelizacji przesądziły poprawki Senatu z 7 grudnia. Istniało bowiem realne ryzyko, że 1 kwietnia 2018 r. nie wszystkie banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (SKOK) byłyby wystarczające przygotowane do wdrożenia split payment i modyfikacji swoich systemów informatycznych.
Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności polega na tym, że zapłata kwoty odpowiadającej całości albo części kwoty podatku wynikającej z otrzymanej faktury będzie dokonywana dla dostawcy lub usługodawcy na rachunek VAT, zaś całości bądź części kwoty wartości sprzedaży netto – na rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT; albo będzie rozliczana w inny sposób. W przelewie podatnik wskaże obie te kwoty, numer faktury dotyczącej danej płatności, a także numer, za pomocą którego dostawca towaru lub usługodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku.
Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe będą zakładały rachunek VAT dla każdego podmiotu mającego rachunek rozliczeniowy oraz analogiczny rachunek imienny dla celów działalności gospodarczej w SKOK. Jak wyjaśnia się w uzasadnieniu, będzie to zatem specjalne konto, na którym będą gromadzone środki pieniężne z tytułu zapłaty VAT wskazanego w fakturze, jak też z tytułu zwrotu tego podatku przez urząd skarbowy. Dla rachunków rozliczeniowych prowadzonych dla tego samego posiadacza bank będzie prowadził jeden rachunek VAT, niezależnie od liczby zakładanych dla niego rachunków rozliczeniowych. Środki pieniężne na rachunku VAT mogą być, zgodnie z ustaleniami stron – banku i podatnika – oprocentowane.
Na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy będzie obowiązany dokonać zwrotu różnicy podatku na rachunek VAT podatnika w terminie 25 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia. Również na wniosek podatnika naczelnik urzędu skarbowego wyda, w formie postanowienia, zgodę na przekazanie środków znajdujących się na rachunku VAT na wskazany przez niego rozliczeniowy rachunek bankowy albo rachunek w SKOK, dla których jest prowadzony tenże rachunek VAT. Naczelnik będzie zobowiązany do wydania takiego postanowienia – w którym określi wysokość środków, jaka ma zostać przekazana – w terminie 60 dni od dnia otrzymania wniosku. Będzie też mógł nie wyrazić zgody np. w przypadku zaległości podatkowej podatnika.
Jak wyjaśnia się w uzasadnieniu nowelizacji, ograniczenie swobodnej dyspozycji środkami na rachunku VAT, w sposób inny niż na zapłatę VAT kontrahentowi lub do urzędu skarbowego, jest sednem split payment, a sytuacje, w których podatnicy będą występowali o uwolnienie środków z rachunku VAT, będą należały raczej do rzadkości, ponieważ te środki będą cały czas w obrocie, a podatnik będzie mógł nimi opłacać zobowiązania z tytułu faktur zakupowych. Nowe przepisy umożliwią też dokonanie między rachunkami VAT zapłaty podatku w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych.
Korzyścią dla podatników, którzy zdecydują się na split payment, oprócz zwrotu różnicy podatku w przyspieszonym terminie 25 dni (bez możliwości jego przedłużenia przez naczelnika urzędu skarbowego) będzie niestosowanie odpowiedzialności solidarnej. W ustawie znalazł się zapis, w myśl którego ta solidarność będzie wyłączona w przypadku dokonania przez podatnika płatności na rachunek VAT dostawcy towarów lub usługodawcy wskazanego na fakturze albo zwrotu otrzymanej płatności na rachunek VAT podatnika, od którego otrzymano tę płatność, niezwłocznie po powzięciu informacji o jej otrzymaniu.
Ponadto nie będą stosowane sankcje w wysokości 20 proc., 30 proc. i 100 proc. (określone w art. 112b ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 oraz art. 112c ustawy o podatku od towarów i usług) do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury, zapłaconej z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Podatnicy nie będą również musieli obawiać się zapłaty podwyższonej stawki odsetek za zwłokę – co określa art. 56b Ordynacji podatkowej – w przypadku zaległości powstałej za okres rozliczeniowy, za który w złożonej deklaracji podatkowej wykazali kwotę podatku naliczonego, której co najmniej 95 proc. wynika z otrzymanych przez nich faktur zapłaconych w formule podzielonej płatności. Przepisy te nie będą jednak obowiązywały, jeśli dany podatnik wiedział, że faktura zapłacona z użyciem split payment została wystawiona przez podmiot nieistniejący; stwierdza czynności, które nie zostały dokonane; podaje kwoty niezgodne z rzeczywistością; potwierdza czynności, do których mają zastosowanie określone regulacje Kodeksu cywilnego.
Stosowanie mechanizmu podzielonej płatności będzie dla podatników dobrowolne. Przepisy przejściowe, dotyczące zasad i terminów otwarcia rachunków VAT przez banki i kasy oszczędnościowo-kredytowe, wejdą w życie po 14 dniach od ogłoszenia.
Polecamy najbliższe szkolenia z podatku VAT
VAT-marża a obrót nowymi towarami elektronicznymi
Ministerstwo Finansów poinformowało, że monitorując internet, zwłaszcza popularne platformy aukcyjne, stwierdzono praktykę stosowania procedury VAT-marża przy obrocie nowymi towarami. Dotyczy to głównie towarów elektronicznych, zwłaszcza telefonów komórkowych i tabletów.
Resort przypomina, że VAT1-marża może dotyczyć wyłącznie artykułów używanych, pod warunkiem, że zostały nabyte od:
- osób innych niż podatnicy VAT;
- podatników VAT, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT;
- podatników, jeżeli dostawa tych towarów podlegała procedurze VAT-marża.
Ministerstwo Finansów zwraca uwagę na to, że zwykle w procedurze VAT-marża sprzedawane są towary używane, skupowane od osób fizycznych, które nie są podatnikami.
Nie jest prawnie możliwe użycie procedury VAT-marża do dostaw nowych towarów – jest to niezgodne z ustawą o VAT i może wskazywać na chęć zaniżenia podstawy opodatkowania, co skutkuje powstaniem zaległości podatkowej oraz sankcji VAT.
Nie jest także zgodne z prawem zakupienie telefonów komórkowych, rozliczenie tego zakupu w schemacie odwróconego obciążenia i następnie sprzedaż w procedurze VAT-marża.
Resort informuje, że w najbliższym czasie podatnicy, u których stwierdzono obrót tego rodzaju asortymentem opodatkowany w procedurze VAT-marża, otrzymają – celem sprawdzenia poprawności rozliczenia w podatku od towarów i usług z wykorzystaniem procedury VAT-marża – powiadomienia na ten temat w postaci: e-maila z adresu: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript. – na adresy elektroniczne lub wiadomości tekstowej SMS – na numery telefonów, z podpisem „Ministerstwo Finansów Departament Poboru Podatków". Będą one generowane automatycznie, Ministerstwo zwraca uwagę, aby nie odpowiadać na te wiadomości; nie będą one zawierały wezwań do zapłaty podatku, nie będą też miały linków ani załączników.
- Art. 120 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017, poz. 1221 ze zm.).
- start
- Poprzedni artykuł
- 1
- 2
- 3
- 4
- Następny artykuł
- koniec